企业所得税汇算清缴的2011(后续教育).ppt

第一部分 企业所得税汇算清缴基本流程;第一节;四、纳税后更正处理 五、报送下列有关资料： （一）企业所得税年度纳税申报表及其附表； （二）财务报表； （三）备案事项相关资料； （四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； （五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； （六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； （七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。 ;六、补退税问题 七、税务机关为纳税人提供的服务 ;第二节 上海市备案与审批事项;第二章 企业所得税年度纳税申报表（A类）填写技巧;填表前的说明;整套报表体系图;填表顺序;附表一、收入明细表;有关收入的新政策;;;;;视同销售收入的政策;关于企业处置资产所得税处理问题的通知 （国税函〔2008〕828号 ）;;;营业外收入;;附表二、成本费用明细表;附表五、税收优惠明细表;;;;;;;;;;;;;;;46号文件主要内容;;;;;;;48号 文件主要内容;;;附表七、以公允价值计量资产纳税调整表;公允价值计量且其变动进入当期损益;;;;投资性房地产;附表八、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表;;;;附表九、资产折旧、摊销纳税调整明细表;;;附表十、资产减值准备项目调整明细表;;附表十一、长期股权投资所得（损失）明细表;;;;投资损失补充资料填报说明 ;附表六、境外所得税抵免计算明细表;;;;;附表三、纳税调整项目明细表 ;;;;;;;;;;;;;;;;关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知财税〔2008〕121号 ;;;;;;;;;;;;;主表的填写;;;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;;;;附表四、企业所得税弥补亏损明细表;;;主表（续）;;;;;一、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）;（二）中华人民共???国企业所得税年度纳税申报表（B类）;（二）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）;（二）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）;（二）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）