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会计实务手工做账账务资料文件（二） (2010-01-07 17:30:39) 转载 标签： 会计实务 手工做账 账套 教育 分类：会计实操 22.11日开出转账支票预付设备保险支出，保险期为三年，保险费用共计36000元；原始凭证：转账支票存根一张，保单一张。 23.12日收到A公司发放的现金股利；原始凭证：进账单一张。 24.13日从银行提取现金74000元，备发工资。原始凭证：现金支票存根一张。 25.14日以现金支付本月职工工资74000元。原始凭证：工资结算汇总表 26.15日由于生产需要，从宏远公司租入车床一台，价值2800元，租期三个月，月租金300元，并预付租金900元。原始凭证：转账支票存根一张，固定资产出租单一张。27.15日公司委托银行发行3年期债券筹集到资金100,000元，存入银行，同时以银行存款支付手续费800元。28.16日开出转账支票支付本月公司的业务招待费，共计4500元；原始凭证：转账支票存根一张，招待费累计发票一张。29.16日公司以转账方式支付参加广交会会费，共计3200元，原始凭证：转账支票存根一张–会费 3200 贷：银行存款 3200 30.17日以银行存款支付天海日报社为本企业作宣传画的广告费4000元。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。31.18日销售给新元公司B产品390件，每件售价100元，计39000元，同时收取增值税6630元，共计45630元，发票已开出，货款及税款尚未收到。原始凭证：增值税专用发票一张。–B产品 39000 应交税费-应交增值税（销项税） 6630 32.20日报销职工李哲母亲医药费500元及住院费200元的50%，共计350元，以现金支付。原始凭证：医药费报销单一张。33.22日开出转账支票一张支付罚款3000元，对方收据已收到。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。–罚金 3000 贷：银行存款 3000 34.24日销售给渤海公司C产品一批10件，每件1000元，同时收取增值税1700元，共计11700元，已收到银行收款通知单。原始凭证：增值税专用发票一张，进账单一张。35.24日销售给福田公司甲材料一批，共2000kg，售价为15元/kg，款项已存入银行；原始凭证：增值税专用发票一张，进账单一张。36.25日以银行存款支付银行借款利息6000元（前两月已预提4000元）。计提本年负担的长期借款利息。原始凭证：计收利息清单一张。37.26日本年3月份确认的华谊公司一笔坏账收回，金额为5000元。已收到银行收款通知单。原始凭证：进账单一张。38.26日收到向阳公司交来的罚款1000元，款已收到，存入银行。原始凭证：进账单一张。 –向阳罚款 1000 39.27日欠南海公司的应付账款40000元被豁免，转作资本公积处理。原始凭证：应付款项转账申请书一张。40.27日公司报废一台机床，原值60000元,已计提折旧40000元，支付清理费用600元，取得报废收入4500元；原始凭证：付款单和进账单各一张。41.28日出售A公司股票2000股,每股35元,应扣除经纪人佣金1200元,共收到68800元；原始凭证：进账单一张。42.29日按规定的固定资产折旧率，提取本月固定资产折旧20，000元。原始凭证：固定资产折旧计算表。 摘要：成本分配 借：生产成本 A 15500 生产成本B 14500 制造费用 12000 管理费用 22000 在建工程 10000 贷：序军 44.30日按本月工资总额的1