国家税收第2版习题吹酿案.docVIP

《国家税收》第二版习题参考答案 第一章 税收概述 一、单项选择题： 1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 二、多项选择题： 1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD 三、判断题： 1．√ 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．× 8．√ 9. √ 10．× 第二章 税制要素与税制结构 一、单项选择题： 1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题： 1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题： 1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9. √ 10. × 11. × 第三章 增值税 一、单项选择题： 1．C 2．C 3．D 4．B 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.C 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题： 1．AC 2．CD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD 6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题： 1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. × 11. √ 12. × 13. × 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √ 19. ×? 四、计算题 1．【答案】 进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元） 销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840（万元） 应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7（万元） 应纳消费税 = 840 × 30% = 252 （万元） 应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385（万元） 应纳教育费附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231（万元） 2．【答案】 （1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元） （2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元） （3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元） 3．【答案】 当期应纳的增值税=2 340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元） 4．【答案】 销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元） 应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元） 5．【答案】 （1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元） （2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元） （3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元） （4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元） （5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元） （6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时： 当期应退税额＝13（万元） 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元） 结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元） 6．【答案】 应退增值税税额=5000 000 × 13%=650000(元) 转出增值税额=850000－65000=200000（元） 应退消费税税额=5000 000 × 30%=1500 000（元） 五、业务核算题 1. 【答案】 （1）借：原材料——甲材料 30000 应交税金——应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100 （2）借：原材料——乙材料 13330 应交税金——应交增值税（进项税额）2110 贷：银行存款 154