审计各章相关知识点总结..docVIP

审计各章相关知识点总结 目录 第一章 注册会计师审计概论 2 第二章 注册会计师管理 2 第三章 注册会计师职业道德规范 2 第四章 注册会计师执业准则 8 第五章 注册会计师的法律责任 12 第六章 审计目标 14 第七章　审计证据与审计工作底稿 18 第八章 计划审计工作 24 第九章 风险评估概述 29 第十章 风险应对 39 第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑 45 第十二章 审计抽样 49 第十四章　采货与付款循环审计 60 第十五章　存货与仓储循环审计 62 第十六章 筹资与投资循环的审计 65 第十七章 货币资金审计 72 第十八章 完成审计工作 74 第十九章 审计报告 84 第二十章特殊目的审计业务和验资 95 第二十一章 审阅业务和其他鉴证业务 107 第二十二章 相关服务业务 110 第一章 注册会计师审计概论 一、审计的概念 财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表下列方面发表审计意见： 务报表是否按照适用的会计准则和相关的会计制度的规定编制； 务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 二、注册会计师利用内部审计工作成果的原因 内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分。 2、内部审计与注册会计师审计在工作上具有一致性； 3、利用内部审计工作结果可以提高工作效率，节约审计费用。 第二章 注册会计师管理 一、注册会计师的业务范围 审计业务 1、审查企业财务报表，出具审计报告； 2、验证企业资本，出具验资报告； 3、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告； 4、办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。 在实际工作中，注册会计师还可以根据国家法律、法规的规定接受委托对以下特殊目的业务进行审计：（1）、按照特殊编制基础编制的财务报表；（2）、财务报表的组成部分，包括财务报表特定项目、特定帐户或特定帐户的特定内容；（3）合同遵守的情况；（4）简要财务报表。 （二）审阅业务 （三）其他鉴证业务，如预测性财务信息审核、网域认证和系统鉴证等。 （四）相关服务，包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务、管理咨询以及会计服务等。 二、我国会计师事务所的组织形式 （一）合伙设立的会计师事务所由合伙人按出资比例或协议约定的各自的财产对其债务承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任； 有限责任会计师事务所，以其全部财产对其债务承担责任，会计师事务所的出资人承担的责任以其出资额为限。 第三章 注册会计师职业道德规范 独立性 一、独立性的含义 独立性，是指实质上和形式上的独立 可能损害独立性的因素包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括：与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；收费主要来源于某一鉴证客户；过分担心失去某项业务；与鉴证客户存在密切的经营关系；对鉴证业务采取或有收费的方式；可能与鉴证客户发生雇佣关系。会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括：鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括：与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员；会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往；接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括：在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁；受到有关单位或个人不恰当的干预；受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围。会计师事务所应当从整体上维护其独立性维护独立性的措施主要包括：会计师事务所的高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性；制定有关独立性的政策和程序，包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施；建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循；及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化；制定能使员工向更高级别人员反映独立