税收的宏观调控作用之管见.pdfVIP

… _i 务 角…臻 税收的宏观调控作用之管见 。许鹭杰 市场经济的健康有序运行离不开政府的宏观调控。在 一 、 税收的宏观调控作用 政府对市场经济运行进行宏观调控过程中，根据不同时期 (一)控制需求总量 的环境条件和调控目标，准确地选择和运用调控手段与政 总需求和总供给的平衡，是宏观经济平衡的主要内 策十分重要。税收宏观调控作用主要为控制需求总量、调 容。社会总需求由消费、投资和政府支出构成，税收是消 节供给结构和促进经济增长。无可争议，人们早已认识 费和投资的一个变量因素。对个人收入和支出征税，将影 到，税收与整个社会经济运行有着密切的内在联系，是政 响个人的消费支出；对企业收入和支出征税，将影响企业 府进行宏观调控的重要工具。 投资支出。运用税收对需求总量的调节作用，主要是根据 · · 5{ —e_嘻 50· 畸 (一)从企业的角度分析 和稽查重点对象，或者在使用法律的选择上，利用税法里 1．加强企业对税收筹划方案的执行力。一个没有执行 面规定的苛刻条款对其惩罚。 力的企业，任何好的筹划方案都只能是空谈。而一个税收 5．引入战略管理的思想，构建税收筹划战略管理体 筹划方案的执行，往往需要公司多个部门的工作，需要财 系。将战略管理思想引入到企业税收筹划活动中，可以将 务部门之外的其他部门的配合与协作。 企业的筹划行为在一个可以控制的构架中构建，使执行力 2．密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库。 度得到保障，降低各种风险，提高筹划的效率。 税收筹划的关键是准确的把握税收政策，但是税收政策变 (二)从征税机关的角度出发 化频繁，数量多，把握起来有一定的困难。所以企业应该 税务部门可以就以下三个方面来应该积极地指导企业 力争建立税务管理数据库，收集企业在纳税申报、税款缴 进行科学纳税和合理筹划。一是要介绍国外税收筹划的研 纳、税收政策等方面的涉税信息，并且通过对这些信息的 究成果，借鉴其先进经验。二是为企业提供更多的税收征 收集、加工、整理存档，并跟踪税收政策的变化，建立税 管信息和税制变迁信息。三是适时出台规范税收筹划的法 务风险预警机制和信息提示反馈机制，以便于企业今后实 律文件。通过法律法规来规范税收筹划，在法律上明确规 施有效的税务管理达到灵活应用税收政策的目的。 定税收筹划的权限范围，明确界定税收筹划的法律概念， 3．强化纳税人自身的专业素质。企业应该采取各种行 同时要对税收筹划的游戏规则进行规范。所以，国家可以 之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人 在条件成熟的时候给税收筹划一个正确的评价和法律上的 员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习。了解、 地位，制定税收筹划法规，使其纳入一个规范化，法制化 更新和掌握税务新知识，提高规避税务风险的能力，为降 的轨道。 低和防范税务风险奠定良好的基础。 (三)从国家的角度出发