江苏华翔电力股份有限公司财务管理制度.PDFVIP

江苏华翔电力股份有限公司 财务管理制度 第一节 资金管理的原则和内容 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高 公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司 实际情况，特制定本制度。 第二条 资金管理的总原则:公司实行资金的集中管理，明确各级资金支付的 责任和权限，杜绝越权调动资金行为。 资金管理的一般原则： （一）岗位分工 办理货币资金业务的不相容岗位必须相互分离、制约和监督。出纳人员负责 经办所有现金收入和支付工作，不得兼任复核、会计档案保管和收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作。 不允许由一个人办理资金业务的全过程。 （二）人员素质 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、 遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 （三）授权批准 对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授 权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务 的职责范围和工作要求。 （四）支付程序 1、按照申请、复核、审批和支付的程序办理货币资金支付业务。审批人应 当根据货币资金权限审批制度的规定，在授权范围内进行审批，对于超越权限的 审批，出纳人员有权拒绝支付，并及时向公司领导汇报。 2、对于货币资金支付业务，应当严格实行审批程序，并建立责任追究制度， 防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 3、严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触公司现金。 第三条 资金管理的主要内容：现金、银行存款的管理。 第二节 现金的管理 第四条 收取现金的范围： （一）单位或职工交回的差旅费余款，赔偿款，罚款，备用金退回款； （二）无法办理转账的销售收入； （三）不足转账起点的小额收入。 第五条 公司因业务需要必须收取现金的，统一由公司财务部办理，其他部 门或个人均不得以公司名义收存现金。 第六条 出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，当面清点现 金，认真鉴别真伪，防止出现假币、错收。如发生误收假币或错找零，由出纳人 员负责追回或承担一切损失。 第七条 收款后，出纳要及时在有关凭证上加盖 “现金收讫”章。 第八条 现金的使用 （一）现金的使用范围： 1、支付职工个人的工资、奖金、津贴、支付个人劳务报酬；支付各种劳保、 福利费,以及国家规定的对个人的其他支出； 2、支付出差人员必须随身携带的差旅费； 3、转账结算金额(1000元)起点以下的零星支出； 4、不能转账的业务支出； 5、总经理批准的其他事项。 （二）现金支付的规定 1、对于需支付现金的业务，会计人员必须严格审查其合法性与合理性，如 遇不符合规定或超出现金使用范围的，会计人员不得办理； 2、办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，是 否符合公司规定的签批手续，审核无误后支付现金； 3、付款后，出纳要及时在有关凭证上加盖 “现金付讫”章； 第九条 库存现金的管理 （一）库存现金限额的规定：根据现金管理规定，财务部必须结合公司业务 量和开户行的距离确定合理的库存限额。库存限额以不超过2天的开支额为限。 （二）库存现金的保管：现金保管的责任人为出纳人员；现金的保管要有相 应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间；保险 柜钥匙由出纳员专人保管，不得交由其他人代管；出纳人员工作变动时，应更换 保险柜密码，保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障，应立即报请总经理处理，不 得随意找人修理或配匙；库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀 等问题发生损失，由出纳人员负责。 （三）库存现金的盘点：出纳人员必须每日登记现金日记账，每日下班前盘 存清点库存现金，并按日编写出纳日报；星期五下午盘库时，需由财务负责人监 盘，并同时在出纳日报上签字；月末现金日记账余额要与总账现金余额核对相符， 确保账账相符，账实相符；发现溢余或短缺，应本着 “溢余充公，短缺自赔”的