让资金从一个“漏斗”进出务管理毕业论文.docVIP

　　让资金从一个“漏斗”进出务管理毕业论文 团体加强资金同一治理的意义，不仅在于大幅度进步了资金的使用效率，降低了本钱，而且，通过财务手段，使团体内部的生产、营销、采购、投资等各方面都得到有效的规范、控制。 　　企业团体加强资金同一治理的意义，不仅在于大幅度进步了资金的使用效率，降低了本钱，而且，通过财务手段，使团体内部的生产、营销、采购、投资等各方面都得到有效的规范、控制。 　　内蒙古鄂尔多斯羊绒团体公司的财务改革经历了一个循序渐进的过程。但是，随着团体事业的迅猛和快速扩张，原有的治理手段已经显得不适应发展的需要。部分下属企业出现了重指标、轻监管、弱化财务治理，甚至指挥不力、调度不灵、有令不行、有禁不止的倾向。具体表现为：一些下属企业依靠团体的“温床”，只管生产加工，忽视了销售市场的开拓，片面追求利润指标，用度摊提不实，本钱控制不力，存货超储严重，造成资金闲置浪费，周转不畅，效率低下。全团体出现了高存款、高贷款的“双高”现象，有的企业存款闲置浪费而不能实施调剂使用。财务职员单方面听命于企业领导的指挥，甚至出现欺上瞒下、违纪违规、损害团体大局利益的现象。所有这些的产生，都说明缺乏一套严谨、高效的财务治理机制。从1999开始，鄂尔多斯团体公司创立了以“四同一分，两级治理”为主要的财务治理新机制。 　　根据“同一治理，分级实施”的原则，确立了以内部银行为中心的资金治理体制，其内涵是在“四同一分”的框架下，以内部银行作为团体内部全资、控股企业资金流程的必经之地和调控中枢，以资金同一治理和集中运作为核心，各全资、控股企业原有的银行账户统回财务公司内部银行接管，内部银行利用总体财务收支预算杠杆，实施现金流监控，调剂资金余缺，发挥资金最大效能。 内容来自.nseac. 　　“四统”：即机构、职员、制度、资金的同一。 　　机构同一——团体公司所属全资、控股企业的财务机构为财务公司派出机构。财务公司对各企业同一确定财务机构设置、编制定员。 　　职员同一——团体的全资、控股公司的财务职员由团体财务公司派驻和治理，实行垂直领导。财务职员的工资、奖金、福利由财务公司同一发放，财务职员的培训、招聘、岗位调配、职称评聘、人事任免统回财务公司进行安排。各派出机构财务职员以契约的形式与财务公司和所在服务企业签订人事合同，确定服务内容、岗位职责、工作标准、考核办法。所有财务会计实行岗位轮换制，原则上两年轮换一次。 　　制度同一——各企业财务治理制度、政策及会计核算方式，同一由财务公司制订，各企业依据财务公司制度可制订本企业实施细则，但需上报审批后方可实施。财务公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查。 　　资金同一——财务公司设立内部银行，作为内部结算中心，模拟贸易银行的运作和核算形式，对各全资、控股公司的各项资金实行同一治理和运筹，企业的财务收支全部通过内部银行一个漏斗进出，按预算实施监收控付，从源头上治理资金的流向，杜尽了企业务行其是和不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支的现象，真正实现了资金治理的集中同一和灵活高效运作，一个帐户管住全部企业。 　　“一分”就是核算分离。各公司的生产本钱和经营成果按原有体制进行独立核算，自负盈亏。 　　“两级治理”就是财务公司对各全资、控股企业进行一级治理，而企业财务机构按照四同一分的原则对内部车间（分厂）、工会、食堂及职能部分实施二级治理。一级治理的核心是管好用活资金；二级治理的核心是进行本钱控制。 　　企业因生产经营资金周转困难，可向内部银行申请活动资金借款。内部银行通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售回款、营业利润、信用程度进行严格审查，确认申贷公道、资信可靠、具备偿还能力的情况下，给予短期周转借款。借款完全由内部银行进行监视使用，专款专用。内部银行利用企业资金使用的时间差和空间差，1999年内部银行为企业调剂资金总量1亿元、2000年增加到1.4亿元，真正实现了财尽其力和管好用活资金。 　　内部银行作为团体公司资金的流转结算中心，承担着资金同一运营和有效调剂的职能。受羊绒行业资金季节***错制约，每年的原料收购旺季的资金“瓶颈”较为突出。从4月份开始，原料收购进进旺季，需要筹集大量的资金确保原料收储，而羊绒衫销售市场却因天气因素在4～8月基本上处于销售淡季，销售回款难以满足原料资金需求。在每年原料收购资金大幅度增加的情况下，内部银行积极利用统存统贷和利率杠杆，还高贷低，还旧贷新，大力压缩贷款规模，降低资金本钱，避免了逾期贷款产生的高额罚息。 　　强化资金治理职能，确立全方位，多层次，灵活高效的资金治理机制。 　　资金治理的实质就是对各个环节现金流的监视与控制，也就是对生产、营销、采购、项目投资等过程的现金流采用预算治理和定额考核，实行动态监控，统筹使用资金，量化开支标准。 　　优化资金约束机制