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保税监管区跨境贸易收支非现场监测体系构建探析【摘要】针对当前保税监管区跨境贸易收支监管存在问题，通过整合利用现有的外汇监管数据信息，探讨了构建保税监管区跨境贸易收支非现场监测体系的设想，提出了提高保税区跨境贸易收支非现场监测效果的对策建议。 【关键词】保税监管区 贸易收支 非现场监测 近年来，随着我国对外贸易环境的不断改善，享有更加便利外贸经营条件的保税监管区对外经济贸易发展迅速。但由于相关部门对保税货物实行特殊监管政策，外汇局对保税货物进出境采取“不核销”管理，难以通过现有业务系统对保税监管区跨境贸易收支的真实性进行有效监管。在当前严峻的国际收支形势和日益增加的监管压力下，整合利用现有的外汇监管数据信息，构建保税监管区跨境贸易收支非现场监测体系，对防范和打击异常资金通过保税监管区域非法流动具有十分重要的现实意义。 一、保税监管区跨境贸易收支非现场监测体系构建的总体设想 目前，外汇局对非保税货物跨境贸易收支监管主要依托中国电子口岸执法系统和外汇金宏系统将货物流与资金流进行逐笔或总量比对，来判断跨境资金流动是否具有真实的贸易背景，如出口收汇核销、收结汇联网核查以及贸易收付汇核查等。由于海关对保税监管区管理执行的是“放开一线，管住二线”的原则，对保税货物实行进出境备案制度，且目前未将货物进出境备案清单电子底账纳入电子口岸执法系统。保税货物流相关监管信息的缺失，使外汇局对保税监管区贸易跨境收支监测不可能像一般贸易区企业那样以物流信息作为参照对象。 基于上述现状，当前条件下保税监管区跨境贸易收支非现场监测的总体思路是：以外汇金宏系统中的国际收支申报信息为主要数据来源，整合外汇账户系统中的外汇收支信息、贸易信贷登记系统中的预收、预付等数据信息，设置一定的非现场监测指标，通过横向和纵向的比较分析，确定观察期内需重点关注的异常收支项目和主体，有针对性地开展非现场和现场核查。 二、保税监管区跨境贸易收支非现场监测指标设置 （1）外汇登记指标。主要用于监测区内企业基本信息登记的及时性、完整性和准确性。外汇登记指标是开展保税区跨境贸易收支非现场监测的基础，它的准确与否直接影响到其他指标的有效性，包括保税区企业外汇登记数和外汇账户开户数。具体监测方法：以外汇局区内企业实际登记和开户备案信息为基础，定期比对金宏系统及外汇账户系统中标识为“特殊经济区”的企业名单，及时清理漏登记和错登记企业基本信息，确保非现场监测主体的准确、完整。 （2）总量监测指标。包括区内全体企业跨境贸易收、支增长率，收、支总额占全辖跨境贸易收支的比率，以及贸易顺差占全辖贸易总顺差的比率，分别监测区内企业总体跨境贸易收、支变化及贸易顺差增长情况。其中收、支增长率采用环比计算，因为环比相对于同比更能体现企业逐期的发展变化，且数据主要来源的外汇金宏系统上线时间较短，同比数据代表性不够。通过纵向环比和横向占比指标的比较，对区内企业总体跨境收支变化趋势进行分析判断。 总体企业跨境贸易收入（支出）环比增长率=[观察期总体企业跨境贸易收入（支出）金额-上期总体企业跨境贸易收入（支出）金额]/上期总体企业跨境贸易收入（支出）金额 区内跨境贸易收入（支出）总额占全辖比率=[观察期全辖企业跨境贸易收入（支出）总额-观察期区内企业跨境贸易收入（支出）总额]/观察期全辖企业跨境贸易收入（支出）总额 区内跨境贸易顺差占全辖比率=[观察期区内企业跨境贸易收入总额-观察期区内企业跨境贸易支出总额]/ [观察期全辖企业跨境贸易收入总额-观察期全辖企业跨境贸易支出总额] 预警值设置：以一定时间内各期跨境贸易收入增长率、支出增长率和收、支总额占全辖收、支总额的比率，以及区内跨境贸易顺差占全辖比率作为样本数据，利用百分位法分别计算出不同关注区间（一般、重点及介于两者之间的适当关注）的上、下限监测指标为作预警值，将观察期指标与预警值进行比较，判断指标状态是否正常，并确定关注级别。 （3）主体监测指标。包括个体企业跨境贸易收入、支出以及预收、预付增长率，通过对这些指标进行比较分析，对区内单个企业跨境贸易收支及贸易信贷变化异常情况进行监测。由于延期收汇和延期付汇均以物流为基础，且现行的贸易信贷登记制度对其可以有效监控，因此对区内贸易信贷非现场监测的重点应为无实际交易背景的预收和预付货款。具体监测方法：从金宏系统中将区内企业观察期跨境贸易外汇收支数据及预收、预付数据导出，分别计算出各项指标的同比增长率，结合本地实际情况，筛选出前N位作为关注企业，对其异常变化指标进行有针对性地监测分析。其中，对预收、预付款占比增幅较大的关注企业，应将相关信息与贸易信贷登记系统进行比对，看企业是否及时全面地办理了贸易信贷登记手续。 （4）单项监测指标。反映企业跨