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支持中小企业自主创新财税政策分析【摘要】经济的全球化发展引起了市场竞争的加剧，中小企业的经营发展受到了更多的关注，我国中小企业数量众多，为我国的财政税收做出了巨大的贡献，据统计我国的中小企业创造了全国60%的GDP，除了贡献较大的税收，吸引了国际投资以外，也为整个社会提供了大量的工作岗位，为社会经济的发展和社会生活秩序的稳定做出了巨大贡献。随着经济的发展，政府对于中小企业的政策也逐渐完善，每一个时期，国家经济部门以及地方政府都会出台相应的优惠政策。可是由于当前我国中小企业的发展并不是很好，除了企业自身管理混乱外，对于国家政策的解读也不尽周全，常常由于企业自身条件不足而利用不上国家的优惠政策。政府如何通过政策激励机制支持中小企业自主创新，中小企业如何运用好政府提供的优惠政策是一个重要的课题，通过优惠政策减税避税对中小企业的发展十分的重要。文章将通过对中小企业的实际情况分析，结合国家现有的财政税收政策，提出促进中小企业自主创新的财税政策措施。 【关键词】中小企业 财政税收 自主创新 一、促进中小企业自主创新的现实意义 经济全球化使得全球经济相互关联，一损俱损，一荣俱荣，美国金融危机的爆发使得世界经济都受到了冲击，我国的经济也深受其影响，从今年来看，在宏观经济调整的大背景下，如果目前的汇率升值延续，原材料与劳动力价格上升无法缓解，很多企业将举步维艰，持续挣扎在死亡线的边缘。然而大中型企业的抵抗风险的能力要远远大于中小型企业，大中型企业资金雄厚，产品与技术先进，即使经济不景气也能坚持过风险期，而中小企业的自身管理与发展不足，资金薄弱，抗风险的能力就非常低。经济危机的发生使得我国很多中小企业面临倒闭的危险，有些企业经营惨淡，勉强经营。甚至有些中小企业直接就破产了。中小企业为我国的经济健康发展和社会安定团结贡献了力量，也优化了我国的经济结构。中小企业受到冲击对于我国的经济发展非常的不利，会影响我国的经济的发展，减少我国的财政税收，也影响了国家的基础建设，同时中小企业的倒闭会导致就业机会的减少，不利于我国社会的稳定。因此政府要出台更多的适合中小企业发展的政策，为中小企业发展提供催化剂。 然而目前我国中小企业的发展面临着很多的问题。首先是中小企业的自身管理问题，企业自身管理不完善，缺乏严格的财务管理制度，这对于企业申请国家财政税收优惠政策有很大的影响。另外，我国目前实行稳健的货币政策，小企业征信体系缺失及财政管理不完善也直接影响着企业申请银行贷款，这进一步的导致了企业融资难的问题，企业的资金普遍不足，这些都严重制约了中小企业的发展。其次，中小企业的投入和产出比不成比例。中小企业的投入成本与大中型企业相比相对较高，然而经济效益却偏低。很多中小企业的技术和产品质量都不高，很难在市场竞争中立足。所以，支持中小企业自主创新，调整结构、转变方式、产业升级具有重要的现实意义，是中国经济发展的主题，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，具有关系民生和社会稳定的重大战略意义。 二、中小企业运用财税政策中存在的问题 1.中小企业对企业自身管理不够 从自身来讲，中小企业的经营规模较小，资金投入常常以个人形式或者合伙人形式出现，资金量小，能够投入企业运转的资金链不足，除了投资者和企业业务收入以外，资金来源很少，因此会导致企业经营运作受影响，形成资金断裂的恶性循环。中小企业大多为投资人自我管理，管理人员的方法简单，不够规范，不能够形成企业的制度化、规范化管理。财务制度不健全，缺乏内部审计，公司治理和内部控制混乱，甚至很多中小企业的管理人员不懂财务，也不雇用专业的财务人员，只是将企业的会计账目外包给会计公司，使得企业的财务管理混乱，账目数据质量低下。中小企业由于自身的规模和经营管理的落后以及企业产品技术的低下，使得其规避市场风险的能力较低。中小企业较高的生产成本以及较低的经济收益与大企业的低成本高收益形成了鲜明的对比，市场竞争的加剧使得中小企业更无法与大中型企业争夺市场，使得中小企业的发展难上加难。 2. 企业财务人员对国家财税政策认识不够 企业在进行财务管理活动当中，都要涉及到税收的问题，税收筹划是企业利用国家政策进行合理的减税免税，因此进行税收筹划是十分必要的。税收筹划需要企业进行谨慎的财务分析，通过分析政府的相关政策，利用财务部门的会计政策选出最适合企业使用的计划。但是企业在资本运营税收筹划的过程中是面临着税收筹划风险的，企业要密切关注这一点，如果企业处理不当，就会受到税收部门的惩罚，税收罚款也会加重企业的经济负担，而且利用会计政策来进行节税的同时，也面临着不确定性，如果会计人员的工作能力不能够对税收政策进行合理的分析和理解，那么所使用的会计政策减税行为就可能违反国家相关规定，不仅不能为企业减税，而且为企业带