浅议如何对企业现金流量进行月度预算管理方法.docVIP

浅议如何对企业现金流量进行月度预算管理方法[摘要]企业现金流量月度预算管理既是月度预算管理的核。内容，也直接影响着年度预算目标实现的程度。本文针对企业现金流量月度预算管理中存在的预算延期管理流于形式、责任单元预算随意性强、市场突发性因素较多等问题，提出了建立考核机制、设定月度预算表项目、编制月度现金流量预算表、召开月度资金平衡会、控制执行月度预算等管理方法。 [关键词]企业　现金流量　月度预算　管理　方法 资金是企业赖以生存、发展的前提，是现代企业从事生产经营的血液，资金管理是现代企业财务管理的核心内容，具体体现为企业的现金流量管理，它往往与其他各项经营管理活动交织在一起，而企业经营管理活动的不稳定性，造成了企业现金流入与现金流出的不平衡，如果处理不好这一平衡关系，轻则会降低企业运营效率，增加经营成本或造成资金浪费；重则会导致资金琏断裂，甚至企业破产。 紧扣方面对企业资金的有效管理，一般着重于现金流量的年度及月度预算管理两个方面。一方面，年度预算基本涵盖了企业全年的工作内容，而且有一定的合理性，是企业经营必须遵循的大纲和框架。通过财务预算对企业各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，有利于有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。另一方面，月度预算是年度预算的具体体现。紧扣年度预算编制月度资金收支预算，进行月度经济活动分析，找出问题和生产经营的薄弱环节，以便于采取相应的对策，追求最大限度的平衡和现金净流入，保持现金流量的通畅，适时地对企业的资源进行合理组合配置，抓好对现金流量的动态管理与控制。 目前，在一般的企业月度现金流量预算管理中，主要存在以下问题：第一，个别部门预算管理流于形式，认为预算管理只是财务部门的事，编报和分析不及时，影响财务部门按时汇总和报送，预算的延期现象直接影响当期预算管理的质量，第二，有的责任单元预算偏差较大，随意性强，缺乏预测规则；第三，随着市场的多变，突发性因素较多，预算难度大。 要解决以上问题，达到有效控制和使用资金，实现年度目标，本文认为，在年度预算的基础上，可通过召开月度资金平衡会的方式对现金流量进行管理，具体操作方法如下： 一、建立考核机制 企业要合理设置内部组织机构，对各职能部门有清晰的职责要求，企业经营活动中的每项经济业务均有明确的部门进行负责，相应要有一套完整的考核机制能够保证各职能部门的有效运作。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，月度资金预算作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标，使企业的经营管理者确实重视现金流量，从而通过现金流量的管理促进企业健康和可持续发展。 具体而言，企业可设定预算执行率为考核KPI指标，对各个部门预算上报及时性、实际执行偏差率进行考核。企业主管部门依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核，季度兑现，年度清算的办法，对于清算结果一定要奖惩到位，使预算制度与经济责任有效的结合起来。 二、设定月度预算表项目 在标准现金流量表的基础上，将月度现金流量预算表纵向按现金流入、现金流出、现金净流量、经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金净流量等六大项设置，再根据各部门收支职责列入各项目内，以直观反映出各部门的收支预算及执行情况。横向按年度预算、月度部门上报数、平衡数及执行数进行设置，以及时反映出各部门的收支预算、执行情况，便于现金流入与流出的有效管控。 (一)现金流入项目 一般情况下，企业的现金流入来源于销售回款、其他收入及银行借款三个方面，在现金流入项目下，按能够为企业带来现金流人的部门进行设置。 (二)现金流出项目 现金流出包括采购款、投融资款及期间费用，同样，可按各职能部门进行设置，通过该表可以明确各职能部门对各项现金支出所应承担的职责。 (三)现金净流置项目 该项目由现金流人减现金流出得出，用于反映整体现金净流量。 (四)经营、投资及筹资活动现金净流量 根据第一、第二项的具体情况按各职能部门金额进行分析填列，以归类反映出本期现金收支所产生的现金流量情况。 三、编制月度现金流量预算表 首先，由各个职能部门结合工作计划，在每月28日填制次月现金收支预算，报分管领导批准后，交由资金管理部门进行汇总。 其次，资金管理部门按照相关管理规定对各职能部门上报的预算数进行初步审核，对于在年度预算外或不符合公司相关规定的开支直接不予通过或提至会议讨论。 最后，资金管理部门提出月度预算平衡目标，准备相关会议资料，以备召开月度资金平衡会使用。 这里重点要注意的是，月度现金流量表中所涉及项目均按照需当期支付款项的事项即付现口径。当月通过预算审核的项目仅在当月有效，发生需要延后支付情况的，在下