公司中级理财学第3章习题和答案.docVIP

公司中级理财学第三章习题与答案 假定甲公司向银行取得1200万元，年利息率为8%的5年期长期借款，借款合同规定的偿债方式为每年年末付息一次到期还本。试编制甲公司的还款计划表。 解： 分期付息到期还本偿债计划 单位：万元 年度 支付利息 偿还本金 偿债总额 剩余本金 0 —— —— —— 1 200 1 96 —— 96 1 200 2 96 —— 96 1 200 3 96 —— 96 1 200 4 96 —— 96 1 200 5 96 1200 1296 0 合计 480 1200 1680 —— 假定“习题1”中的甲公司还款计划为每季付息一次到期还本。试编制甲公司的还款计划表。 解： 分期付息到期还本偿债计划 单位：万元 季度 支付利息 偿还本金 偿债总额 剩余本金 0 —— —— —— 1 200 1 24 —— 24 1 200 2 24 —— 24 1 200 3 24 —— 24 1 200 4 24 —— 24 1 200 5 24 —— 24 1 200 6 24 —— 24 1 200 7 24 —— 24 1 200 8 24 —— 24 1 200 9 24 —— 24 1 200 10 24 —— 24 1 200 11 24 —— 24 1 200 12 24 —— 24 1 200 13 24 —— 24 1 200 14 24 —— 24 1 200 15 24 —— 24 1 200 16 24 —— 24 1 200 17 24 —— 24 1 200 18 24 —— 24 1 200 19 24 —— 24 1 200 20 24 1200 1224 —— 合计 480 1200 1680 —— 假定“习题1”中的甲公司还款计划为每年等额支付240万元的本金，对尚未偿还的本金支付利息。试编制甲公司的还款计划表和计算甲公司实际年均占有借款数。 解： 分期还本付息偿债计划 单位：万元 年度 剩余本金 偿还本金 支付利息 偿债总额 0 1200 —— —— 1 960 240 96 336 2 720 240 76.8 316.8 3 480 240 57.6 297.6 4 240 240 38.4 278.4 5 0 240 19.2 259.2 合计 —— 1200 288 1488 实际年均占有借款=(1200+960+720+480+240)/5=720（万元） 假定“习题1”中的甲公司还款计划为每季等额偿还本金和对尚未偿还的本金支付利息。试编制甲公司的还款计划表和计算甲公司实际年均占有借款数。 解： 分期还本付息偿债计划 单位：万元 季度 剩余本金 偿还本金 支付利息 偿债总额 0 1200 —— —— —— 1 1140 60 24 84 2 1080 60 22.8 82.8 3 1020 60 21.6 81.6 4 960 60 20.4 80.4 5 900 60 19.2 79.2 6 840 60 18.0 78 7 780 60 16.8 76.8 8 720 60 15.6 75.6 9 660 60 14.4 74.4 10 600 60 13.2 73.2 11 540 60 12.0 72.0 12 480 60 10.8 70.8 13 420 60 9.6 69.6 14 360 60 8.4 68.4 15 300 60 7.2 67.2 16 240 60 6.0 66.0 17 180 60 4.8 64.8 18 120 60 3.6 63.6 19 60 60 2.4 62.4 20 0 60 1.2 61.2 合计 —— 1200 252 1452 实际年均占有借款金额=(1200+60)/2=630（万元） 假定“习题1”中的甲公司的偿债计划为按年分期等额偿还借款本息。试编制甲公司的还款计划表和计算甲公司实际年均占有借款数。 解： 分期等额还本付息偿债计划 单位：万元 年度 年偿债额 支付利息 偿还本金 本金剩余额 0 —— —— —— 1200 1 300.55 96 204.55 995.45 2 300.55 79.64 220.91 774.54 3 300.55 61.96 238.59 535.95 4 300.55 42.88 257.67 278.28 5 300.55 22.27 278.28 0 合计 1502.75 302.75 1200 —— 年偿债额= 实际年均占有借款=(1200+995.45+774.54+535.95+278.28)/