施工项目财务管理认识点滴.pdfVIP

水利水电技术第43卷2012年第5期 施工项目财务管理认识点滴 赵克国，闫静 (中国人民武装警察部队水电第一总队，广西南宁530028) 关键词：水利水电工程；施工项目；财务管理 中国分类号：F踟7．9 文献标识码：A 文章编号：1000．0860(2012)05一0045-02 财务管理是企业经营管理的基础，没有好的财务 算、施工组织设计等原始资料，按照工程项目各项费 管理就不可能有好的企业管理，没有好的企业管理就 用支出类别、支出时闻、支出数额等进行优化，编制 不可能有企业的发展和好的效益。项目部财务管理水 项目资金需求预算。工程项目资金使用应严格执行项 平的高低，对项目经济效益的好坏产生直接的影响， 目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损 进而影响整个施工企业的生存发展。结合多年从事项 失。在保障项目施工正常进行的前提下，追求闲置资 目部工作的实践，对项目资金、成本、工程物资的管 金的增值，提高资金使用效益。在编制资金总预算的 理，谈一些认识。 基础上，项目部按照“保生活、保生产、保稳定”的 原则，每月(或每笔工程款到账时)编制资金支付计 1项目资金管理 划，资金支付计划包括工资、生活费、上级管理费、 资金是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的 设备租赁费、协作队伍。J=程款、材料款等，工资、生 集中表现，资金管理作为企业财务管理的中心，是一 活费要优先保证，上级管理费按一定比例预缴，其他 项必须常抓不懈的工作。项目部的资金管理主要包括 款项根据工程进度和施工需要合理调配，资金支付计 资金的筹集、使用和分配等。根据工程承包合同向建 划由项目部会议审核报公司审批后再行支付，公司不 设单位收取的预收工程款、备料款和根据合同要求收 定期对项目部的计划执行情况进行检查、通报，确保 取的工程进度款，是项目部资金来源的主要渠道。 计划的严肃性。项目部要建立健全完善的内部资金管 1．1理顺关系。加快资金注入速度 理制度，规范项目的资金运作，采取切实可行的措 近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫 施，控制资金流向，提高资金利用效率。 资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾 1．3加强项目的资金调度。合理调剂资金余缺 日益突出。企业一旦为某项工程垫资，则会身不由 项目资金调度统一由项目经理审批，严把支出 己，失去主导权，或丧失先期垫资应获取的收益及承 关，确保重点支出的需要，杜绝资金失控和浪费现象 担垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样的垫资 的发生。对于协作队伍，项目部一定要招入实力雄厚 工程，完工后垫资款则很可能转变成拖欠款。为此， 的有经验的队伍，尽可能不预付工程款，而是根据施 在工程开工之初，项目部要尽快与业主、监理等单位 工进度支付丁程款，财务部门和工程部门要同时建立 广泛联系，及时出具保函文件，尽早拿到预付款，为 协作队伍结算及支付台账，设立支付警戒线，定期核 前期大批量基础设施投入、设备物资采购和人员设备 对，确保资金安全。项目部要与公司机关财务部门统 进场提供资金保障；在施工过程中，积极与业主、设 一协调，项目部资金要纳入公司资金的“大循环”系 计、监理沟通，克服审批程序复杂、进度款结算滞后 统管理，充分发挥公司、项目部两级资金调度管理， 等不利因素，缩短资金进账时间，确保资金周转顺 畅