会计模拟实习答案(新版42-64).ppt

第三期业务（21—31日）分录 42.借：营业外支出——捐款支出 31 000 贷：银行存款 31 000 ? 43. 借：其他货币资金——外埠存款 110 000 贷：银行存款 110 000 44.借：财务费用——手续费 400 贷：银行存款 400 ? 45. 1）借：管理费用 –税金 3000 贷：应交税费——应交车船使用税 1000 ——应交房产税 2 000 2）借：应交税费——应交车船使用税 1000 ——应交房产税 2 000 借：管理费用—税金 500 贷：银行存款 3 500 46. 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 500 贷：现金 1 500 ? 47.借：银行存款 47 250 贷：长期股权投资 –利华高科股份公司 25 000 ? 投资收益 22 250 48. 1）借：应收账款——湖北食品厂 3000 贷：坏账准备—应收账款 3000 2）借：银行存款 3 000 贷：应收账款——湖北食品厂 3 000 49. 借：应付股利 35100 贷：主营业务收入——药酒 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5100 50.借：预付帐款——报刊杂志费 1 500 贷：银行存款 1 500 ? 51. 借：应付职工薪酬——工会经费 1 500 贷：现金 1 500 52.借：材料采购——修理用备件 89 800 （88 000＋1 800） 应交税费——应交增值税（进项税额） （14 960＋1 530×7％) 15 067.10 银行存款 5 132.90 贷：其他货币资金——外埠存款 110 000 ? 53. 1）借：原材料——修理用备件 78 000 借：材料成本差异——原材料 9 600 贷：材料采购——修理用备件 87600 2） 借：应收账款——南京配件厂 2 574 贷： 应交税费——应交增值税（进项税额） 374 贷：材料采购——修理用备件 2 200 (提示:贷方的”应交税费”帐户用红字在帐簿借方登记) 54. 借：生产成本——辅助-运输队（汽油费） 30 000 贷：银行存款 30 000 ? 55.借：管理费用——业务招待费 6 200 贷：银行存款 6 200 56. 1)原材料 借：生产成本——基本- 一车间 （料） 566 500 基本－二车间（料） 57 500 生产成本——辅助-机修车间（机物料消耗） 70 000 在建工程——仓库扩建工程 5 000 贷：原材料——大米