小规模纳税人非小微企业.docVIP

小规模纳税人（非小微企业） 一、小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务纳税申报。 例1：某纳税人为增值税小规模纳税人，2016年三季度取得日用品零售收入20,600.00元，开具增值税普通发票；批发劳保用品，到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税销售额50,000.00元，预缴税款1,500.00元；提供家用电器修理取得维修款41,200.00元，未开具发票。 相关政策： 根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1规定，简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额÷（1＋征收率） 报表填写： （一）计税依据的计算和填报： 1.计税依据的计算： 零售日用品的不含税销售额（开具普通发票）=20,600.00÷（1＋3%）=20,000.00元； 批发劳保用品的不含税销售额（代开专用发票）=50,000.00元； 提供家用电器修理的不含税销售额（未开票收入）=41,200.00÷（1＋3%）=40,000.00元； 该纳税人本期不含税销售额=20,000.00＋50,000.00＋40,000.00 =110,000.00元。 2.计税依据的填报： 计算的本期不含税销售额110,000.00元填入本期