增值税一般纳税人甲报表填报培训-福田区国税局.PDFVIP

增值税一般纳税人甲报 表填报培训 福田区国家税务局 本课件仅用于学习交流，不作为涉税行为的依据 微信搜索 “深圳福田国税” 本课件仅用于学习交流，不作为涉水行为的依据 邀您体验福田国税 八卦岭办税服务厅！ 八 八 卦 卦 五 六 街 街 地址：八卦二路与八卦五街交叉口 交通：劳动就业大厦公交站 （24路、 福田国税 207路、218路、222路、B615路、 八卦岭 N17路） 办税服务厅 八卦二路 北 劳动就业大厦 保税区地税局 公交站 八卦一路（美食街） 本课件仅用于学习交流，不作为涉水行为的依据 一楼办理业务： A号甲报征收、B号文书受理 二楼办理业务： C号文书受理、D号税控发行 三楼办理业务： E号代开发票 本课件仅用于学习交流，不作为涉水行为的依据 基本政策讲解——政策依据  《中华人民共和国增值税暂行条例》  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》  《财政部 国家税务总局关亍全面推开营业税改征 增值税试点的通知》财税 〔2016〕36号 福田区国家税务局 本课件仅用于学习交流，不作为涉水行为的依据 什么是增值税一般纳税人  应税行为的年应征增值税销售额 （以下称应税销售额）超 过500万元 （含本数）。  年应税销售额 ，是指纳税人在连续丌超过12个月的经营期 内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、发生境外 应税行为销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。 如果该销售额为含税的 ，应按照适用税率或征收率换算为 丌含税的销售额。 福田区国家税务局 本课件仅用于学习交流，不作为涉水行为的依据 基本政策讲解——纳税义务发生时间 应税行为 纳税义务发生时间 发生应税行为并收讫销售款项或者取 当天；先开具发票的，为开具发票的 得索取销售款项凭据 当天。 提供建筑服务、租赁服务采取预收款 收到预收款的当天 方式的 从事金融商品转让的 金融商品所有权转移的当天 视同销售服务、无形资产或者不动产 为服务、无形资产转让完成的当天或 者不动产权属变更的当天 增值税扣缴义务发生时间 增值税纳税义务发生的当天 福田区国家税务局 本课件仅用于学习交流，不作为涉水行为的依据 基本政策讲解——税率  销售服务  1.提供增值申信服务、金融服务、现代服务 （租赁服务除 外 ）、生活服务 ，税率为 6%。  2.提供交通运输服务、邮政服务、基础申信服务、建筑服 务、丌劢产租赁服务 ，税率为11%。