现金流量表附注适用于一般企业、商业银行、保险公司、证及教材解说.docVIP

　　现金流量表附注适用于一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等各类企业，不按行业分别规定。 　　（一）现金流量表补充资料披露格式及有关内容说明企业应当采用间接法在现金流量表附注披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。间接法，是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。 补充资料 行次 本年金额 上年金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量：　 　 　 　 净利润　 　 　 　 加：资产减值准备　 　 　 　 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧　 　 　 　 无形资产摊销　 　 　 　 长期待摊费用摊销　 　 　 　 待摊费用减少（增加以“－”号填列）　 　 　 　 预提费用增加（减少以“－”号填列）　 　 　 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）　 　 　 　 固定资产报废损失（收益以“－”号填列）　 　 　 　 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）　 　 　 　 财务费用（收益以“－”号填列）　 　 　 　 投资损失（收益以“－”号填列）　 　 　 　 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）　 　 　 　 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）　 　 　 　 存货的减少（增加以“－”号填列）　 　 　 　 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）　 　 　 　 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）　 　 　 　 其他　 　 　 　 经营活动产生的现金流量净额　 　 　 　 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：　 　 　 　 债务转为资本　 　 　 　 一年内到期的可转换公司债券　 　 　 　 融资租入固定资产　 　 　 　 3.现金及现金等价物净变动情况：　 　 　 　 现金的期末余额　 　 　 　 减：现金的期初余额　 　 　 　 加：现金等价物的期末余额　 　 　 　 减：现金等价物的期初余额　 　 　 　 现金及现金等价物净增加额　 　 　 　 　　（1）“资产减值准备”项目，反映企业本期计提的坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、生产性生物资产减值准备、油气资产减值准备等资产减值准备。 　　（2）“固定资产折旧”、“油气资产折耗”、“生产性生物资产折旧” 　　项目，分别反映企业本期计提的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物生物资产折旧。 　　（3）“无形资产摊销”、“长期待摊费用摊销”项目，分别反映企业本期计提的无形资产摊销、长期待摊费用摊销。 　　（4）“待摊费用减少”项目，反映企业资产负债表“待摊费用”项目的期初余额与期末余额的差额。 　　（5）“预提费用增加”项目，反映企业资产负债表“预提费用”项目的期初余额与期末余额的差额。 　　（6）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”项目，反映企业本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益。 　　（7） “公允价值变动损失”项目，反映企业持有的金融资产、金融负债以及采用公允价值计量模式的投资性房地产的公允价值变动损益。 　　（8）“财务费用”项目，反映企业利润表“财务费用”项目的金额。 　　（9） “投资损失”项目，反映企业利润表“投资收益”项目的金额。 　　（10）“递延所得税资产减少”项目，反映企业资产负债表“递延所得税资产”项目的期初余额与期末余额的差额。 　　“递延所得税负债增加”项目，反映企业资产负债表“递延所得税负债”项目的期初余额与期末余额的差额。 　　“存货的减少”项目，反映企业资产负债表“存货”项目的期初余额与期末余额的差额。 　　“经营性应收项目的减少”项目，反映企业本期经营性应收项目（包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等）的期初余额与期末余额的差额。 　　“经营性应付项目的增加”项目，反映企业本期经营性应付项目（包括应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、长期应付款、其他应付款中与经营活动有关的部分及应付的增值税进项税额等）的期初余额与期末余额的差额。 　　2.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”，反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息： 　　（1）“债务转为资本”项目，反映企业本期转为资本的债务金额。 　　（2）“一年内到期的可转换公司债券”项目，反映企业一年内到期的可转换公司债券的本息。 　　（3）“融资租入固定资产”项目