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税收是国家组织财政收入的主要形式 税收的特征强制性、无偿性、固定性 按征税对象分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税 流转税是间接税也是比例税 我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类 所得税也称收益税是终端税种 所得税主要包括企业所得税和个人所得税 财产税一般可分为不动产和动产 我国现行的房产税和车船税等属于财产税 我国现行的土地增值税、城镇土地使用税等属于资源税 行为税其特点是：特殊的目的性；较强的政策性；临时性和偶然性 我国现行的印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税 按照征收管理的分工体系分类分为：工商税、关税 工商税灯包括：增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、车辆购置税等 关税包括：进出口关税、由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税 按照税收的征收权限和收入支配权限分类：中央税、地方税、中央地方共享税 中央税：关税、海关代征的进口环节增值税、消费税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税等 地方税：城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船税、契税、土地增值税等 中央地方共享税：企业所得税、资源税、对证券（股票）交易征收的印花税等 按照计税标准不同分类：从价税、从量税、复合税 从价税：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税 从量税：耕地占用税、城镇土地使用税 复合税：对卷烟和白酒征收的消费税 税法是税收的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。税收活动必须依照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障；税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据 税收作为一种经济活动，属于经济基础；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴 按税法的功能作用不同将税法分为税收实体法和税收程序法 《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收实体法 税收程序法是指税收管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。如《中华人民共和国税收征收管理法》 按主权国家行使税收管辖权分类：国内税法、国际税法、外国税法 按税法法律级次分类分为：税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 税收行政法规：《消费税暂行条例》《税收征收管理法实施细则》《企业所得税法实施条例》《个人所得税法实施条例》 税收规章《增值税暂行条例实施细则》 征税人：是人找表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关 征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志 比例税率如企业所得税 定额税率：车船税、城镇土地使用税 累进税率：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率（我国目前采用这种税率的有土地增值税） 增值税的分类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 生产型增值税不允许扣除固定资产所含税款 收入型增值税允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税款 消费型增值税对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期税额中全部扣除 对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格： 有固定的生产经营场所 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： 个体工商户以外的其他人 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 小规模纳税人的认定标准如下：生产型单位，年应税销售在50万元以下；商业型单位，年应税销售额在80万元以下 价外费用：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费 价外费用不包括： 向购买方收取的销项税额 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 同时符合以下条件的代垫运费；承运部门将运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的 同时符合以下条件为代为收取的政府性基金或者行政事业性收费 第一，由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 第二，收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 第三，所收款项全部上缴财政 准予从销项税额抵扣的进项税额主要有： 一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，准予按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额 一般纳税人外购或销售货物（销售