税收筹划练习题案例2016最新.docxVIP

案例:某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：4000元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原奶每年销售300万元，购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法规定该厂属于工业企业，不属于农业生产者，所以不能享受免税原奶不能享受免税政策。该厂负责人觉得税负该，请你进行税收筹划，如何减轻税负？某年企业甲产品的收支情况如下表所示，12月份销售甲产品5000件，收入500万元，企业适用所得税税率为25%，存货收、发存情况如下：日期摘要收入发出结存单价数量金额单价数量金额12.1月初结存400100040000012.5购入400200080000012.10销售200012.15购入5004000200000012.20销售300012.25购入600100060000012.31本月合计7000340000050003000请采用加权平均、移动平均和先进先出法算出材料成本，并说明那种方法税负最轻？2000*400+3000*[（1000*4000+4000*500）/1000+4000]7、甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税税率为56％，有以下几种方案可以选择。方案一：收回委托加工的烟丝后，自己继续加工成香烟。甲卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回甲厂后，甲厂继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用共计95万元，该批卷烟售出价格700万元。方案二：委托乙厂把烟叶加工成香烟，收回直接对外销售。　甲厂委托乙厂将烟叶直接加工成甲类卷烟，烟叶成本100万元不变，加工费用为170万元。加工完毕，运回甲厂后，甲厂对外售价仍然是700万元8、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出6万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月3500元。试做出降低税负的筹划方案。9、假定你是一名注册税务师，你在给一家公司做企业所得税的税收筹划。请问，你可以从哪些方面进行筹划？并简要说明理由。10、某零售企业，年销售收入（含税）为150万元，可抵扣购进金额为141万元（不含税），可取得增值税专用发票。符合一般纳税人的条件，假定增值税税率为17%。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负？11、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出2万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月2 500元。试做出降低税负的筹划方案。12、假定你是一名注册税务师，你在给一个客户做个人所得税的税收筹划。假定该客户的收入来源主要有工资、兼职收入和稿酬等来源，请问，你可以从哪些方面进行筹划？并简要说明理由。简答题1．什么是税收筹划，其特点有哪些？2．税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税之间的关系如何？3．如何理解税收筹划的法律原则？4．试举例说明税收筹划的收益性特点？5．税收筹划产生的原因是什么？其前提条件是什么？6．税负的弹性对税收筹划有什么影响？7．如果你为一家企业作税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？8、税收筹划实施的流程有哪些？ 9、税收筹划有哪些基本方法？ 10、关于增值税进项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？ 11、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？ 12、关于工资、薪金所得的税收筹划方法有哪些？ 13、常见的税收优惠有哪些形式？14、关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？ 15、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？ 16、在企业所得税税收筹划时，关于固定资产的税收筹划方法有哪些？单项选择*1.下列关于税收筹划正确的是（）A.节税属于合法行为