李玉华在论坛中最新2道主观题.docVIP

李玉华 同学们好，10月20日上午语音交流时谈到给大家找二道题练练手，请大家下载！仅供参考。 简答一、北京某公司为增值税一般纳税人，2012 年度生产经营情况如下： (1)销售A产品取得不含税收入 5000 万元。 (2)出租设备取得租金收入 100 万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5 万元，取得国债利息收入20 万元。 (3)本年已缴纳增值税 500 万元、营业税10 万元、城建税及教育费附加51 万元。 (4)销售成本为 3000 万元。 (5)销售费用 1000 万元，其中广告费700 万元。 (6)管理费用 500 万元，其中业务招待费60 万元。 (7)财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款500 万元所支付的年利息40 万元(当年金融企业同类贷款的年利率为5.8%)。 (8)营业外支出 150 万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款80 万元。 已知，该企业适用的企业所得税税率为25 % 。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算该企业 2012 年度实现的会计利润。 (2)计算该企业 2012 年度应纳税所得额。(计算结果保留至小数点后两位) 【答案】 (1)该企业 2012 年度实现的会计利润 = 5000+100+(50 +8.5) +20－3000－10－51－1000－500－80－150=387. 5(万元) (2)销售(营业)收入=5000 + 100 = 5100(万元) ①税法允许扣除的广告费限额=5100 × 15 % = 765(万元)实际发生的广告费 700 万元，广告费不作纳税调整。 ②销售(营业)收入的 5‰为25. 5 万元，业务招待费实际发生额的60%为 36 万元，税法允许 扣除的业务招待费限额为25. 5 万元，业务招待费应调增应纳税所得额的数额 =60－25.5=34.5(万元)。 ③税法允许扣除的向非金融企业借款利息支出=500 × 5. 8% = 29(万元)，实际支出 40 万元， 财务费用应调增应纳税所得额的数额=40－29=11(万元)。 ④税法允许扣除的公益性捐赠支出限额=387.5 × 12% = 46. 5(万元)，实际发生80 万元，营业外支出应调增应纳税所得额的数额=80－46.5 = 33.5(万元)。 国债利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额 20 万元。该企业2012 年度企业所得税的应纳税所得额= 387. 5－20 + 34.5+11 + 33. 5 = 446.5(万元)； 简答二、2011 年7 月1 日，北京飞达公司与上海中鼎盛科技有限公司订立的加工承揽合同约定：北京飞达公司委托上海中鼎盛科技有限公司加工一批集成电路板，加工货款共计30 万元，原材料由北京飞达公司提供；上海中鼎盛科技有限公司应于2011 年10 月1 日、2011 年12 月1 日分两期交付集成电路板，每期交付产品占合同约定总量的1/2；北京飞达公司在接货后次日按相应比例付款。2011 年7 月3 日，双方订立补充合同约定，北京飞达公司给付定金5万元，但上海中鼎盛科技有限公司不得对原材料行使留置权。2011 年7 月5 日，北京飞达公司可将所需全部原材料送达上海中鼎盛科技有限公司。2011 年7 月9 日，北京飞达公司给付定金。2011 年10 月1 日，北京飞达公司接收了占合同总量一半的集成电路板，并如约支付相应款项(不含已给付的定金数额)。2011 年12 月1 日，上海中鼎盛科技有限公司向北京飞达公司提出，因订单过多，无法按期完成加工；至2011 年5月10 日，上海中鼎盛科技有限公司仍拒不交付剩余集成电路板，北京飞达公司只好转托丙公司加工，同时要求上海中鼎盛科技有限公司承担违约责任。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 (1)有关“上海中鼎盛科技有限公司不得对原材料行使留置权”的约定是否合法?并简要说明理由。 (2)北京飞达公司和上海中鼎盛科技有限公司之间的定金合同何时生效?并简要说明理由。 (3)如果北京飞达公司主张定金罚则，可以要求上海中鼎盛科技有限公司返还的定金数额是多少?并简要说明理由。 【答案】 (1)有关“上海中鼎盛科技有限公司不得对原材料行使留置权”的约定合法。根据规定，当事人可以在合同中约定不得留置的物，法律规定或者当事人约定不得留置的动产，不得留置。 (2)定金合同于 2011 年7 月9 日生效。根据规定，定金合同是实践性合同，从实际交付定金之日起生效。 (3)北京飞达公司可以要求上海中鼎盛科技有限公司返还定金共计 7. 5 万元。根据规定，当事人一方不完全履行合同 的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则。 此题仅供参考，看到大家的热情，