火炬统计工作数据填报重点注意事项.ppt

2015年11月 一、企业概况表 是否执行2006年企业会计准则？如果执行，QB20=1,就认为企业使用的是新财务报表；若未执行，QB20=2,则认为企业使用的是旧财务报表，仍执行旧的会计制度。 QB20的填选涉及到一些经济指标计算公式的不同，不可填错!! 重要！！ 二、经济概况表 1.工业总产值:只要是当年生产的，不论是已销售的还是尚未销售（库存）都要计算工业总产值,强调的是当期生产的，按照当期的实际生产量计算。 2.营业收入与主营业务收入 新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其它业务收入合并为营业收入。 主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。 可以这样认为，在企业工商营业执照中，注册的主营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容就是其它业务收入。 3.新增加了“其他营业收入”，指企业经营获取的除技术收入、产品销售收入、商品销售收入之外的其他营业收入。 4. “营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”，这五项指标均可从利润表中直接获得。 营业税金及附加包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税，两个附加是教育费附加和地方教育费附加。 要注意的是，“营业成本”中不含“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”这三项费用。请分别计算、分别填报。 5.“营业利润”与“投资收益” 在“企业概况”表中， 是否执行06年会计准则，会影响“营业利润”这个经济指标。如果填报“是”，就认为企业使用的是新的利润表，“投资收益”应该已经包含在“营业利润”里；如果填报“否”，认为企业仍使用老的利润表，则“投资收益”还未加入“营业利润”。企业在明确是否执行06年会计准则的前提下，只需如实按利润表填报即可，无需自己加减。 “投资收益”在新旧利润表中的位置区别： QB20＝1，新利润表： 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出 QB20＝2，旧利润表： 营业利润＝主营业务收入－主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入－其他业务成本－销售费用－管理费用－财务费用 利润总额＝营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入－营业外支出 报表中要求填写“投资净收益”，有收益填报正数，是损失填报负数，没有投资收益则填报零。 QB20=2 QB20=1 6.“营业外收入”与“补贴收入(政府补助）” 营业外收入指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。根据 “利润表”中“营业外收入”本年累计数填报； 营业外收入特点： a.和营业外支出一般彼此相互独立，不具有因果关系； b.通常意外出现，企业难以控制； c.通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见； d.不与企业经营努力有关。 “政府补助准则”，在对2001年《企业会计制度》等修订的基础上，有了《企业会计准则第16号——政府补助》（以下简称“政府补助准则”）。政府补助准则规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助准则要求采用收益法中的总额法，将政府补助全额计入收益（“营业外收入”或“递延收益”）。政府补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产等。需要说明的是，增值税出口退税不属于政府补助。（增值税出口退税实质上是政府归还企业事先垫付的资金。） 执行旧会计制度的企业，可以按企业利润表中“补贴收入”一栏直接填报，执行新会计准则的企业，需要按“营业外收入”里“政府补助”本年累计数一项填报。 7. 净利润 净利润是指企业的利润总额扣除企业所得税后的利润留成。根据企业利润表中“净利润”本年累计数直接填报。此项不能为空，不可漏报。是正数填正数，是负数填负数。比如：净利润是-200，就填-200，不要填“0” ！！ 净利润＝利润总额－所得税费用 8.应交增值税 应交增值税指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。 应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税 应交增值税可以从应交增值税明细表（资产负债表附表）中获得。 销项税额： 指企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。 销项税额=销售收入*增值税率 销售收入=含税价/(1+增值税率) 进项税额： 指企业在报告期内购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的