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关于天舟文化股份有限公司发行股份及支付现金购买 资产并募集配套资金反馈意见中财务相关问题的回复 天职业字[2016]3682-3 号 1 关于天舟文化股份有限公司发行股份及支付现金购买 资产并募集配套资金反馈意见中财务相关问题的回复 天职业字[2016]3682-3 号 中国证券监督管理委员会： 我们接受天舟文化股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司” ）的委托，根据《上市公司 重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26 号——上市公 司重大资产重组申请文件》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关法律法规的要求， 财政部颁布的《企业会计准则》及相关具体规范等有关规定，按照中国注册会计师审计准则执 行了审计工作，于2016 年2 月25 日对拟重组标的——广州游爱网络技术有限公司 （以下简称 “游爱网络” ）出具了天职业字[2016]3212 号《审计报告》，于2016 年3 月10 日为发行人出具了 天职业字[2016]3682 号《备考审计报告》、天职业字[2016]3682-1 号《前次募集资金使用情况鉴 证报告》。根据中国证券监管理委员会2016 年4 月29 日下发的【160770】号《中国证监会行 政许可项目审查一次反馈意见通知书》（以下简称“反馈意见” ）的要求，我们对反馈意见中涉 及会计师的相关事项进行了核实，现对反馈意见中涉及会计师的相关事项回复如下： 问题6 ：申请材料显示，游爱网络自成立以来已推出了《风云天下OL》、《武 林萌主》（比武招亲）、《蜂鸟五虎将》等知名移动网络游戏。请你公司：1）补充披 露上述游戏产品在主要运营平台上的排名情况，与同类型产品相比的竞争优势。2） 结合用户群体特征、消费需求及主要竞争对手的比较分析，补充披露主要游戏产品 部分月度活跃用户数、付费用户数量、人均 ARPU 值、经营流水等指标变动较大 的原因及合理性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。 回复： （一）《风云天下OL》、《武林萌主》（比武招亲）、《蜂鸟五虎将》在主要运营平台上的排名 情况，与同类型产品相比的竞争优势 以下数据均来源于第三方数据分析平台统计的畅销排名。畅销排名是综合反映付费用户的 充值情况、日活跃用户数量、新增付费用户的比例等各项指标的排名。 1、《风云天下OL》 在大陆地区排名情况 2 根据App Annie 统计，大陆地区，《风云天下OL》于2013 年5 月达到最高排位，第10 位。 2 、《武林萌主》（比武招亲） 在大陆地区排名情况 根据App Annie 统计，大陆地区，《武林萌主》（比武招亲）于2013 年4 月达到最高排位， 第2 位。 3、《蜂鸟五虎将》 在大陆地区排名情况 根据ASO100 统计，大陆地区，《蜂鸟五虎将》2014 年12 月达到最高排位，第2 位。 3 （二）结合用户群体特征、消费需求及主要竞争对手的比较分析，说明主要游戏产品部分 月度活跃用户数、付费用户数量、人均ARPU 值、经营流水等指标变动较大的原因及合理性 1、《风云天下OL》 （1）相关指标变动情况如图所示： （ 2 ）指标波动原因及合理性分析： 游戏上线时间较早，吸引了最早一批的智能手机用户，因为三国题材以及策略游 用户群体 戏的类型，本游戏的深度付费用户群体年龄层偏大，约30 岁左右，具备较好的 经济基础，有较强的付费能力。 4 游戏设计兼顾了付费用户及免费用户的游戏体验及游戏乐趣。游戏内有合理的消 费点及消费深度，满足玩家的成长追求和数值追求。同时产品不断进行版本迭代 消费需求