商业银行实务-财经大学书刊.pdf

第 1 页 第一章 概 论 商业银行实务这 门课程是在特定的模拟银行环境里，采用 一定的实例和实践操作进行教学，使理论和实践紧密结合，不 仅深化 了对银行会计理论 的理解 ，而且加快 了掌握银行会计操 作技能的过程 。 第一节　　商业银行实务概述 随着改革开放的不断深入 ，金融体制改革的不断完善和发 展 ，国内各大商业银行都意识到，只有为客户提供更优质、更 快捷、更便利 的金融服务 ，才能在激烈的竞争中得 以立足和发 展 ；也都希望金融人员业务精通 ，熟练，而且具有较强的综合 素质。但是，由于主客观 的原因，每年新入行人员的实习，都 给各大银行带来了许多不便。新人行人员不能立 即上 岗，而且 能力单一，已是各大银行急需解决的问题 。商业银行实务通过 进行模拟业务 的操作 ，可 以较快地培养出符合商业银行上 岗要 求 的、理论和业务素质双过硬 的复合型人才 。这 门课程主要针 对学生 以及商业银行从业人员，使他们通过商业银行实务的学 第 2 页 习和实际操作 ，为 以后从事银行工作打下基础 ，比较熟练地运 用所学技能和方法 ，全面掌握银行的具体运作程序 ，胜任各大 商业银行相关工作，大大缩短在银行的实习期。 第二节　　　　商业银行实务的内容 一、基本核算技能 基本核算技能包括正确填写票据和结算凭证 ，正确审核会 计凭证 ，错账冲正 ，凭证 的装订和保管 ，账务组织与账务核 对 ，会计报表等六个部分。 二、出纳技能 出纳技能是银行职员应掌握 的基本技能之一，在学习过程 中应正确认识 出纳工作的地位与作用 。其主要 内容包括点钞技 能，收付款操作技能，向人行交、提现的处理，现金出入库 的 处理，出纳现金轧账，长短款的处理等六个部分。 三、利息计算及错账查找 利 息收入是银行盈利 的重要组成部分 ，是银行效益 的体 现 。利息支 出是构成银行成本的最主要项 目。正确计算存 、贷 款和储蓄利息，才能真实地反映银行财务成果 ，并提高银行信 誉 。 在会计工作 中，由于各种不定 因素 的影 响 ，难 免 出现差 错 ，虽然可 以采取措施加 以防范 ，但只能起到降低差错率 的作 第 3 页 用 。因而必须学习如何查找错账 。在银行正常业务开展过程 中 出现 的差错 ，大都是有规律性可循 的。只要在实际操作过程 中 掌握 了错账 的规律性 ，那么查找错账的技能是不难掌握 的。 四、存款、贷款及结算业务 存款 、贷款及结算业务是银行的基本业务 ，处理时要求做 到快捷 、准确 、安全 。通过实际操作熟悉凭证 的传递路线 、操 作程序和方法。 五、私人理财业务 私人理财业务是商业银行的一项基本业务 ，它为广大私人 客户提供全方位而且灵活的各式理财方式 ，包括各种存 、取款 业务 ，个人信贷业务 ，特殊业务 以及保管箱业务等。 六、中央银行会计核算基础 作为负责管理金融机构和金融市场 ，稳定 币值 的国家金融 体系 中心，中央银行的出现 ，满足 了商业银行统一管理货 币发 行 、统一收缴准备金 、保持银行业稳定的要求 。因而 ，掌握 中 央银行会计核算基础 ，有利于 了解 中央银行如何通过金融体 系 ，对整个 国民经济发展进行宏观调控 。 七、票据交换及联行往来 同城票据交换是指同一城市各行处之间因办理票据交换而 发生资金账务往来清算 的一种形式 ，也是联行往来 的发展和补 充 。联行往来是 同一银行系统辖 内所属各行处之间由于办理资 第 4 页 金结算、调拨等业务 ，相互存入 、存出款项而发生的资金账务 往来 。联行往来的实质是银行系统 内各行处的应收应付关系 。 以上两项账务处理与会计核算过程都跨越 了一个基层银行会计 核算的范围，