2017CPA注会税法企业所得税总结.docxVIP

小Y整理  PAGE \* MERGEFORMAT 12 2017中国注册会计师考试 税法 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc483450106 第一节 纳税义务人、征税对象和税率  PAGEREF _Toc483450106 \h 1  HYPERLINK \l _Toc483450107 1.1纳税人★  PAGEREF _Toc483450107 \h 1  HYPERLINK \l _Toc483450108 1.2征税对象★★  PAGEREF _Toc483450108 \h 2  HYPERLINK \l _Toc483450109 1.3税率★★★  PAGEREF _Toc483450109 \h 2  HYPERLINK \l _Toc483450110 第二节 应纳税所得额的计算  PAGEREF _Toc483450110 \h 2  HYPERLINK \l _Toc483450111 2.1收入总额★★★  PAGEREF _Toc483450111 \h 2  HYPERLINK \l _Toc483450112 2.2 不征税收入和免税收入★★★  PAGEREF _Toc483450112 \h 4  HYPERLINK \l _Toc483450113 2.3 扣除的原则和范围★★★  PAGEREF _Toc483450113 \h 4  HYPERLINK \l _Toc483450114 第三节 资产的税务处理  PAGEREF _Toc483450114 \h 7  HYPERLINK \l _Toc483450115 3.1 固定资产的税务处理★★★  PAGEREF _Toc483450115 \h 7  HYPERLINK \l _Toc483450116 3.2生物资产的税务处理★  PAGEREF _Toc483450116 \h 7  HYPERLINK \l _Toc483450117 3.3 无形资产的税务处理★  PAGEREF _Toc483450117 \h 7  HYPERLINK \l _Toc483450118 3.4 长期待摊费用的税务处理★★  PAGEREF _Toc483450118 \h 8  HYPERLINK \l _Toc483450119 3.5 存货的税务处理  PAGEREF _Toc483450119 \h 8  HYPERLINK \l _Toc483450120 3.6 投资资产的税务处理★★  PAGEREF _Toc483450120 \h 8  HYPERLINK \l _Toc483450121 3.7 税法规定与会计规定差异的处理★  PAGEREF _Toc483450121 \h 8  HYPERLINK \l _Toc483450122 第四节 资产损失税前扣除的所得税处理★  PAGEREF _Toc483450122 \h 8  HYPERLINK \l _Toc483450123 第五节 企业重组的所得??处理  PAGEREF _Toc483450123 \h 8  HYPERLINK \l _Toc483450124 5.1 一般性税务处理★  PAGEREF _Toc483450124 \h 8  HYPERLINK \l _Toc483450125 5.2企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：★★  PAGEREF _Toc483450125 \h 9  HYPERLINK \l _Toc483450126 第六节 税收优惠★★★  PAGEREF _Toc483450126 \h 9  HYPERLINK \l _Toc483450127 第七节 应纳税额的计算  PAGEREF _Toc483450127 \h 10  HYPERLINK \l _Toc483450128 7.1居民企业★★★  PAGEREF _Toc483450128 \h 10  HYPERLINK \l _Toc483450129 7.2 居民企业境外所得抵扣税额计算★★  PAGEREF _Toc483450129 \h 10  HYPERLINK \l _Toc483450130 7.3 居民企业核定征收★★  PAGEREF _Toc4834501