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城市商业银行内部道德风险防范机制探究中图分类号：F830 文献标识码：A 内容摘要：银行内部道德风险防范措施可分为内部防范和外部防范两类，两类措施各有优劣。城市商业银行应根据自身情况，在《商业银行操作风险管理指引》基础上，可突出外部防范措施，防范内部道德风险。 关键词：城商行 内部道德风险 防范 2010年10月齐鲁银行爆发特大金融票证案，涉案金额60亿，2011年4月温州银行发生伪造房地产证骗贷案，2012年1月烟台银行爆出承兑汇票案，涉案金额4.3亿……。这些案件意味着随着城市商业银行（简称“城商行”）的快速发展，风险正在积聚，而银行风险首先是其内部道德风险，前银监会主席刘明康2005年6月在受聘为南开大学教授仪式上就曾表示，从已发案件看80%属于职务犯罪。因此有效防范城商行的内部道德风险，就能减少城商行案件的发生，为其健康发展奠定良好基础。 城商行内部道德风险防范措施适用分析 内部道德风险（简称“道德风险”）是指内部人员丧失道德伦理，单独或内外勾结谋取私利的可能性，商业活动中由于主体利益的不一致性、信息的不对称性，道德风险是不可避免的（易珉，2008）。在商事组织中，商业银行由于其经营业务的特点，属于道德风险高发行业，而与国有大型商业银行和股份制银行相比，城商行由于诸多原因，道德风险目前仍处于高位状态，近两年的银行大案均发生于城商行。目前学界尚未就城商行道德风险的防范措施做针对性研究，而是认为其应采取与国有大型、股份制商业银行一样的措施来建立起道德风险防范机制（孙志强，2006），果真如此吗？ 道德风险的发生主要与主体利益的一致程度、信息的对称程度、主体的经济状况、道德素质、违规期望（违规机会×违规可获利益）、守规期望（守规机会×守规可获利益）、违规成本密切相关。前五者与内部道德风险发生呈负相关关系，一致程度、对称程度越高，经济状况越好，道德素质越高，违规期望值越大，风险发生可能性越少，而守规期望、违规成本与内部道德风险发生呈正相关关系，守规期望值越大、违规成本越高，其发生的可能性越少。商业银行一般据此采取措施，具体来说有如下方面：提高员工利益与银行利益一致性，主要通过提高员工守规期望值来实现；减少信息不对称，这主要通过完善内控机制实现；塑造诚信文化，提高员工道德素质，加强员工违规免疫力；调整薪酬结构，提高年限工资的比例，加大守规期望值；提高改善员工工资收入，减少其违规动力；强化内控措施，降低违规期望值，提高违规发现可能性，加大违规成本；加大对员工行为控制度，重奖举报人，提高违规暴露率，加重违规成本。从这些措施内涵可以看出，其适用条件并不完全相同。从成本角度看，上述措施可以分为两类：一类是内部防范措施，成本由银行承担，如强化内控措施、改善经济状况、塑造诚信文化等，实施的力度直接受银行经营状况的制约；另一类是外部防范措施，如加大对员工行为控制度、奖励举报、调整薪酬结构等，成本如造成员工生活的不便等，主要由员工承担，实施力度直接受需招聘人才层次的制约，因为一般来说，越是高层次人才越注重个人生活的私密性，越不愿受到外来干预。因此，在银监会颁布的《商业银行操作风险管理指引》基础上，相比较而言，盈利能力强、道德风险防范成本低，关键岗位需要高层次人才的商业银行应突出采取内部防范措施，而与之相反的商业银行应突出采取外部防范措施。 城商行的经营特点 相对于国有大型银行和股份制银行来说，城商行在业务经营上存在如下局限：经营区域集中，业务集中于单一地区，这使得城商行无法像国有大型银行和股份制银行一样在全国范围内分散、转移风险，其信誉一般，储蓄客户数量较少。而信誉一般使得城商行要付出更高的融资成本，而储蓄客户数量少，加上经营区域限制，使得其无法像国有大型银行和股份制银行一样优化存贷款结构（见表1），从表1中可以看出，全国性银行（跨省经营）中长期贷款超过短期贷款，短存长贷，有助于提高经营收益，而城商行（一般不跨省经营）中长期贷款少于短期存款，长存短贷，经营收益受到影响；中间业务比重少，以传统信贷业务为主，很少涉及金融衍生品的新兴业务，贷款对象主要为中小企业，而中小企业经营情况复杂多变，贷款的需求难以预测，贷款的发放又要求迅捷，风险则更难以计量、控制。这些局限使得商业银行在经营状况方面与国有大行、股份制银行相比存在差距（见表2、表3）。从表2中可以看出，在资产盈利能力方面城商行领先于股份制银行，落后于国有大型商业银行，人均盈利能力方面领先于国有大型商业银行，但落后于股份制银行。在表3中，笔者以处于各类中等水平的工商银行、兴业银行和天津银行、上海银行为例，比较了它们在贷款盈利水平、贷款业务开支、不良贷款率的差别。从表3中可以看出，在几个指标上，工商银行、兴业银行的综合表现要优于其他两个银行，也即如果采用同样的风险控制