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浅议如何加强医院财务内部控制及管理摘要：医疗服务市场的激烈竞争和不断完善，要求医院财务部门必须加强内部控制和管理，减少不必要的开支，加强和巩固内部控制与管理在医院财务工作中的重要地位，完善各项制度，防范医疗风险，及时发现财务工作的问题并采取有效措施加以解决。 关键词：医院财务 内部控制 管理 医院财务内部控制与管理的目标是要保证医院的日常经营合法合规、资产安全，保证所提供的财务报表和相关信息真实准确，提高医院的经营效果，促进医院实现长期的发展战略。但目前我国很多家医院的财务内部控制与管理工作不到位，因此必须要及时加强和完善。 一、医院财务内部控制与管理的现状 （一）内部控制与管理难度增大 医院财务部门在网络信息化的基础上引进了很多不同品牌的财务软件，这些软件没有统一的数据接口，也就给数据共享的实现造成了很大难度，因为不同软件在内部控制和管理的做法上各不相同。比如，有的软件要求在年末结账之前强制性备份年度财务报告，而有的软件则不会进行结账操作，这些功能操作上的差异，加大了医院财务的内部控制与管理。当前，医院财务与医疗业务实现了一体化，会计信息系统建立地不是很完善，财务管理系统软件也存在较多问题，系统内部之间的衔接较差，各子系统之间不能完全实现会计数据信息的自动转化。 （二）内部稽核制度不健全 医院内部的稽核工作缺乏应有的独立性和权威性，内部审计和监督也未发挥应有的作用，这些工作上的疏忽导致了很难对财务会计部门的活动与工作进行全面的监督，另外，医院内部稽核力量的配备欠缺，甚至还存在兼职的状况，这就会导致不良现象的发生，执行者变成了控制者，加大了监管和稽核的难度。在这种状况下，稽核部门根本无法做到整体上控制和管理会计部门的业务，也无法及时了解会计活动的操作情况，因而也就不能及时发现会计操作中存在的问题，也就提不出建设性和针对性的意见与建议。因此不健全的内部稽核制度严重影响了医院财务的内部控制与管理，影响了医院财务部门的发展壮大。 （三）内部控制与管理体系不完善 目前，我国大多数医院都已基本建立了内部控制和管理体系，但这个体系普遍存在着不够完善的现象，主要有三个方面：其一是内部控制制度不够科学合理，一些制度过于表面化和形式化，职责的划分不够清楚，奖惩标准也不规范，存在漏洞；其二是内部控制项目的建立不够全面，多数医院对外都有投资，但忽视了这部分投资的内部管理，缺乏严格控制和规范管理对外投资的程序与流程，导致了对外投资的随意性，造成资金的浪费；其三是内部控制的范围不宽泛，缺乏全面性。在管理对象上，部分医院局限于基层员工，忽视了对管理层的监督和内部控制，在管理内容上，重视管理收入类的项目业务，忽视对支出类业务的控制和管理。 二、改善医院财务内部控制与管理的对策 （一）将信息技术手段加入到系统安全管理中 医院内部控制的信息系统有利于加强医院的内部管理，可以确保职务划分明确，任务落实到个人，但如果信息流通不畅，就会造成资源浪费和决策失误。目前，计算机已在医院广泛使用，在一定程度上避免了因个人工作疏忽造成的失误，有效防范了医院风险的发生，加快建设信息系统，建立信息沟通与交流的途径和渠道。信息技术的快速发展和广泛使用给医院的内部控制与管理带来了新的机遇和挑战，将现代技术手段与业务活动结合起来，可以瞬时获得大量实时信息，有助于强化业务控制，提高管理人员对业务活动的反映能力。因此医院要积极将信息技术手段引入到系统的安全管理工作中。 （二）强化内部稽核和审批控制 内部控制一项最常见的活动就是授权审批，而内部牵制制度需要设置内部员工的工作范围、制定岗位职责和划分权限等，防止发生越权、错漏和舞弊行为等。合理有效地控制内部部门和员工的职责与工作范围，严格实施不相容职务分离制度。通过设置密码和管理分组，用户按照自己的身份和密码进入系统，对重要的会计数据加密管理，强化内部牵制。也可以从业务范围的角度出发，分级管理整个网络信息系统，严格控制各种数据的写入、修改、读取权限，而对于不同业务的执行、授权和记录等要授予不同的员工，并赋予相应的操作权限。尤其是要将系统管理员和数据输入员的职务相分离，减少利用计算机进行舞弊工作的行为。 （三）加强资金预算管理 医院财务管理的一项重要内容是资金财务预算。医院加强预算管理有助于合理配置现有资源、平衡收支并协调各科室的工作。资金预算包括收入预算和支出预算。收入预算要严格根据国家卫生部的有关规定，按照实际的业务量来计算，科学、合理、真实地进行预算。支出预算包括员工的工资、水电暖费用以及保证医院日常经营所需的各项费用等。在记账的过程中，有定额要求的要按照定额要求，没有的则要根据实际情况来编制。凭证编制完毕后，要送给相关领导审核讨论，然后以此为根据控制医院当年的各项开支，并将总