建设工程项目审计-邵阳学院.DOC

邵阳学院建设工程及维修项目审计实施细则 第一章? 总则 第一条 为了进一步规范我校基建、维修工程的审计工作，确保工程造价的真实性、合法性、效益性，维护学校的合法利益，提高学校基建、维修工程管理水平和促进廉政建设，根据《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》和《邵阳学院内部审计工作实施办法》，结合我校实际情况，制定本细则。 第二条? 本细则所称建设工程及维修项目审计，是指学校内部审计机构依据有关法律法规和制度规范，对学校及所属各部门、单位使用公有资金（包括国家财政拨款、专项经费、科研经费、银行贷款、引进外资、自筹资金等）建设的各类新建、改扩建、安装、装修、维修、道路、园林绿化等工程项目以及校办企业和联合办学由学校投资或部分投资的新建、扩建、改建基本建设项目及维修项目等所进行的审计监督；凡未经审计的项目，不得办理财务结算。 ??? 第三条? 建设工程及维修项目审计的内容包括对建设工程及维修项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收和竣工结算等各阶段业务管理活动的审查和评价。 第四条? 建设工程及维修项目审计应遵循以下原则和方法： ??? （一）事前审计、事中审计和事后审计相结合； ??? （二）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合； ??? （三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者关系； ??? （四）注意与学校建设工程管理部门、工程监理机构、造价咨询机构的协调与沟通。 ??? 第五条? 建设工程及维修项目审计由内部审计机构独立实施，也可由内部审计机构委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施。委托造价咨询机构应当按照国家或学校相关规定办理，委托费用按规定列入工程建设成本。 第二章? 建设工程及维修项目开工前审计 ??? 第六条? 投资立项审计主要是通过参与建设工程及维修项目的立项论证过程、审查拟上报的可行性研究报告或项目申请报告（实行核准制的非政府投资项目）的真实性、完整性，为领导层提供决策依据，规避投资风险，提高投资效益。 ???第七条 ?投资立项阶段审计的主要内容： ??? （一）可行性研究前期工作的审查。学校审计机构通过参与项目立项论证工作，分析拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划，选址是否合理，投资规模是否适度，有否超出学校财力的可支配能力。 ??? （二）可行性研究报告或项目申请报告真实性的审查。主要审查可行性研究报告或项目申请报告编制的依据是否真实；拟建项目建成后的经济、社会、办学效益分析是否客观、真实；投资估算是否准确，工程内容和费用是否齐全，建筑工程费、设备购置费、安装工程费以及其他建设费用和各类预备费的估算是否合理，与类似已建成项目比较是否存在建设标准过高导致浪费或估算偏低导致工程质量难以保证等问题；资金筹措的安排是否合理，投资计划安排是否得当，是否存在因资金不到位而导致工程建设风险等问题。 ???第八条? 勘察设计阶段的审计主要是对工程项目建设过程中勘察、设计阶段各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价，目的是提高勘察设计阶段内部控制及风险管理的适当性和有效性，保证勘察、设计资料的充分性和可靠性。 ???第九条? 勘察设计审计的主要内容： （一）是否采用招投标方式选择勘察单位；是否存在因有意违反招投标程序而导致的串标风险；勘察收费的依据、收费标准是否符合规定，支付方式是否妥当；合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。 （二）是否采取招投标方式选择设计单位；设计方案的选定是否经过招标竞争或多方案评选优化确定；是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施。 （三）设计收费的计费依据、收费标准是否符合规定；支付方式是否妥当；合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。 ???第十条? 施工准备阶段的审计主要是对工程项目建设前期的征地、拆迁，组织施工、监理、设备材料采购的招投标以及合同管理等各环节业务管理活动的真实、合法和效益的审查，目的是保证征地拆迁工作的合法性和适当性，促进招投标各环节的内部控制及风险管理的有效性，实现招投标程序及结果的真实、公正，保证工程发包和合同管理的合法、规范。 ??? 第十一条? 施工准备阶段审计的主要内容： ??? （一）征地、拆迁等的审查 ??? 1、征地报批程序是否合法，征地协议内容是否合法合规，征地补偿费用是否经过行政主管部门审核，是否在规定时间内付款并及时得到被征用土地； ?? ?2、是否取得拆迁许可证，拆迁费用支出是否真实、合理； ??? 3、现场“三通一平”、相邻建筑物保护等费用支出是否真实、合理。 ??? （二）招投标的审查 ??? 1、施工单位招投标的审查 ??? （1）招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定；是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作；标段的