第八 负债成本的管理.pptVIP

天津工程师范学院商贸系 李秀红 三、当前中国商业银行负债构成的特点 负债结构日趋多元化； 储蓄存款增幅较大； 企业存款波动较大； 期限结构由“短”变“长”； 负债持有的市场份额不平衡。 四、影响负债结构变化的原因分析 国民收入的增长 竞争的加剧 新技术的应用 通货膨胀的影响 消费观念的改变 法律法规的健全 * * 第八章 负债成本管理 第一节 负债成本的概念第二节 负债成本的计算方法第三节 中国商业银行负债分析 第一节 负债成本的概念 一、负债成本的概念 二、负债成本的构成 三、负债成本的管理 一、负债成本的概念 是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。是银行成本的主要部分。 劳务费 印刷费 广告费 差旅费 设备费 租赁费 利息成本 非利息成本 二、负债成本的构成 1.利息成本 不变利率计息 可变利率计息 2.营业成本：花费在吸收负债上的除利息以外的其它所有开支。负债品种不同，服务成本差异较大。 变动成本、固定成本、混合成本 3.资金成本：商业银行为筹集资金而支付的一切费用。即利息成本和营业成本之和。 资金成本=利息成本?+?营业成本 资金成本率= 二、负债成本的构成 利息成本?+?营业成本 吸收的负债资金数额 × 100% 二、负债成本的构成 某银行负债情况表 0.8 3.5 15000 大额存单 1.2 2.8 40000 储蓄 2.9 1.5 8000 定期 4.1 0 6000 活期 成本率 总成本 费额 费率 利息 利率 资金成本 营业成本 利息成本 平均余额 负债项目 单位：万元 525 1120 120 0 120 480 232 246 4.3 4.0 4.4 4.1 645 1600 352 246 二、负债成本的构成 4.可用资金成本：又称银行的资金转移价格，是银行可用资金所应负担的全部成本。可用资金即银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必须做相应的扣除后才能用于投资和贷款，经过扣除调整后的资金即为可用资金。 可用 资金 总资金 来源? 库存 现金? 央行 存款 联行 存款 其它 现金 ＝ － － － － 通常的扣除项目有： 二、负债成本的构成 可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础，也是银行资金成本分析的重点。 利息成本+营业成本 可用资金 × 100% ＝ 可用资金 成本率 二、负债成本的构成 5.?相关成本：与增加资金来源有关，但未被包括在上述四种资金成本中的各项开支。 风险成本 连锁反应成本 如存款的增加也加大了资本风险 如利率的调整除了会影响新增存款的利息支出，还会带来原有存款的利息调整。 三、负债成本的管理 负债结构与成本控制 在负债结构的安排上，要与资产的需要相匹配，并保持足够的流动性和获取较好的盈利水平。 尽量扩大低息资金的吸收，降低利息成本的相对数。 正确处理利息成本与营业成本的关系，力求降低营业成本。 三、负债成本的管理 逆向组合 同向组合 总量单向变化 成本单向变化 负债总量与成本控制 负债总量增加，成本下降，最佳模式 负债总量增加，成本随之上升。 负债总量增加，成本不变，较好模式 负债总量不变，成本增加，最差模式 三、负债成本的管理 全方位的成本管理 建立负债成本责任制 确定“三总”制的负债成本管理制度 负债成本管理的要求 全行、全员、全程 到部门、到个人 总经理、总会计师、总工程师 第二节 负债成本的计算方法 历史加权平均成本法 边际成本法 加权平均预计成本法 不同负债的成本影响银行的现金流、利率变化、资产风险，通过对负债成本的核算，可以确定银行最低的平均资产回报率等重要指标。 历史加权平均成本法 不同银行各种负债成本的对比分析 同一银行历年负债成本的变动分析 历史加权平均成本法 f：各类资金来源的数量 X：每种负债的单位成本 X：全部资金来源的单位加权平均成本 X ＝ ∑Xf ∑f ＝ ∑（X1+X2）f ∑f ＝ ∑X1 f + ∑ X2f ∑f 历史加权平均成本法 X ＝ ＝ ∑（X1+X2）f ∑f ＝ ∑X1 f + ∑ X2f ∑f ∑Xf ∑f 可见，商业银行负债的历史加权平均成本的变化取决于四个因素： 负债利息率 其他成本率 负债结构率 可用资金比率 历史加权平均成本法—例题 A银行负债历史加权平均成本计算表 （6） （5） （4） （3） （2） （1） 425 75 35