纳税自查提纲 - 无锡地税.doc

纳税自查提纲 ? 为帮助纳税人开展纳税自查工作，特制订了本提纲，供广大纳税人在实际工作中使用。《提纲》采用分税种分行业叙述的方式，针对各行业的特点和可能存在的问题，介绍主要税种的自查要点；以使纳税人能迅速抓住重点，提高自查工作效率。本《提纲》未列举的，按法律、法规规定进行自查。 ? 第部分 营业税 　? 、建筑业 　　l、有否不按规定的结算形式或办法确认收入，推迟收入实现。 　　2、有否将整体工程分解记账，没有将部分或全部的安装、装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算。 　　3、建设方提供材料、动力等的价款有否并入计税额申报纳税。 　　4、有否以提供实物或劳务的形式抵偿债务或换取材料，不反映收入。 　　5、收到的临时设施费、劳动保护费。施工机构迁移费有否并入计税额申报纳税。 　　6、收到的全优工程奖、提前竣工奖、抢工费等有否并入工程结算收入。 　　7、有否隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入。 　　8、工程质量差和延误工期的罚款有否直接冲减工程结算收入。 　　9、自建自售的建筑物有否计缴建筑环节的营业税。 　　10、有否将工程结算收入直接冲减工程成本或费用。 　　11、有否将附营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税。 　　12、安装工程营业额的确定是否符合税法的有关规定。 　　、是以各种名义从建设方取得的与建筑安装工程作业相关的收入有否进行纳税申报。 有否存在以工程劳务收入直接抵顶各项费用少缴营业税的问题。 、计税营业额中的设备价值扣除是否符合规定。 、金融保险业 （一）银行业 　　1、有否将贷款利息、保费收入长期挂在“应付账款”等科目，不按规定及时结转收入。 　　2、罚款、罚息、加息、邮电费、账单费等有否全额计缴营业税。 　　3、有否将对工业、流通等其他企业的放款利息收入记在“金融企业往来收入”，不按规定申报纳税。 　　4、代理发行国库券的手续费收入是否不按规定申报纳税，（金融企业会计制度规定可直接入“公积金”、“公益金”科目）。 　　5、超过合同约定期限（含展期）半年内的逾期贷款利息有否根据权责发生制计入利息收入进行申报纳税（从2000年1月1日起执行）。 　　6、贷款利息坏账部分有否有直接冲减利息收入。 　　7、按合同规定到期但未能收到的融资租赁收益有否根据权责发生制计入租赁收益账进行申报纳税。 　　8、有否将一般贷款的利息收入作为转贷业务来处理。 　　9、单位或个人委托金融企业发放贷款，其利息收入应计缴的营业税有否已由受托方代扣代缴。 　　10、有否将贷款利息、保费等收入直接冲减成本或费用。 11、在购建固定资产（营业用房或宿舍）的过程中有否出现一方出资，一方出地，按面积比例分配实物但不按规定申报纳税的现象。 12、贴现收入有否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。 13.中间业务收入有否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。 14.有否存在将ATM、POS机手续费收入冲减支付银联费用或POS机租金后缴税的问题。 15.有否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。 16.有否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。 17.有否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。 18.有否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。 19.有否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。 20.有否存在将代保管收入、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续费收入等不计少计营业额问题。 21.有否存在代收电话、水、电、气、信息费等项目，取得的业务收入未按税法规定缴纳营业税的问题。 22.有否存在以银行工会的名义向贷款户收取管理费或赞助费未缴纳营业税问题。 23.有否存在分行从总行取得的各项税前分成收入计入内部往来未缴营业税问题。 （二）保险业 　　1、保险公司将储金贷给其他单位或个人时，是否按其所收利息全额计缴营业税，有否不按规定从中扣除部分利息转作保费收入。 　　2、有否将一般保费收入作为一年期以上返还性人身保险业务来处理。 　　3、按合同规定到期应收未收的保险费有否根据权责发生制计入保费收入进行申报纳税。 　　4、保险公司初保人向投保人收取的保费有否全额计缴营业税，有否不按规定从中扣除分保费支出。 　　5、将应收保费全额记入保费收入，再用红字（或在成本）冲销（列支）无赔偿奖励方式出账的是否按收入全额计缴营业税，有否从中扣除少收保费部分。 6、从事人寿业务的保险公司对营销