所得税表的编制.doc

附件1 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版) 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 　 　 3 营业成本 　 　 4 利润总额 　 　 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 　 　 6 减：不征税收入 　 　 7 免税收入 　 　 8 减征、免征应纳税所得额 　 　 9 弥补以前年度亏损 　 　 10 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行） 　 　 11 税率(25%) 12 应纳所得税额 　 　 13 减：减免所得税额 　 　 14 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额 　 　 15 减：实际已预缴所得税额 —— 　 16 减：特定业务预缴（征）所得税额 　 　 17 应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行） —— 　 18 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 　 　 19 本月（季）实际应补（退）所得税额 —— 　 20 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 21 上一纳税年度应纳税所得额 —— 　 22 本月（季）应纳税所得额（21行×1/4或1/12） 　 　 23 税率(25%) 　 　 24 本月（季）应纳所得税额（22行×23行） 　 　 25 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 　 　 26 本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行） 　 　 27 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 28 本月（季）税务机关确定的预缴所得税额 　 　 29 总分机构纳税人 30 总机构 总机构分摊所得税额（19行或26行或28行×总机构分摊预缴比例） 　 　 31 财政集中分配所得税额 　 　 32 分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行×分支机构分摊比例） 　 　 33 其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额 　 　 34 分支机构 分配比例 　 　 35 分配所得税额 　 　 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管： 经办人： 经办人执业证件号码： 受理人： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期：年 月 日 国家税务总局监制 附件2 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表 (A类，2014年版)》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 三、各列次的填报 1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第20行。 其中：第2行至第20行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第20行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报第22行至第28行。 其中：第22行至第28行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第22行至第28行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第30行。 其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 四、各行次的填报