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1 家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 家庭综合财务比率分析 家庭财务报表综合案例 知识点 2 家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现 家庭财务分析的意义 家庭财务分析的基本概念 一.家庭财务分析基础知识 3 1.1 家庭财务分析在理财规划各流程 中的具体体现 理财师与客户建立关系 搜集客户财务资料 编制财务报表 搜集客户信息 设定客户理财目标与期望 诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变 制作理财规划，并与客户沟通 编制预算 掌握理财规划执行进度 定期检讨修正 评估分析客户 一般财务状况与特殊需求 协助客户执行理财规划方案 开始记账 分析差异 检讨修正 创建信赖关系 客户愿意提供财务信息 4 1.3 家庭财务分析的基本概念 会计的概念、对象、职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益（净值） 收入、费用（支出）、利润（储蓄） 财务报表概述 流量与存量 权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方 5 二.家庭资产负债表的编制与分析 家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表的分析 家庭资产负债表编制案例 6 2.1 家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表的内容 家庭资产负债表的编制基础 家庭资产负债表编制的注意事项 7 2.1.1 家庭资产负债表内容 资产 金额 负债及净值 金额 现金 信用卡欠款 活期存款 小额消费信贷 其他流动性资产 其他消费性负债 流动性资产合计 消费性负债合计 定期存款 金融投资借款 外币存款 实业投资借款 股票投资 投资性房地产按揭贷款 债券投资 其他投资性负债 基金投资 投资性负债合计 投资性房地产 住房按揭贷款 保单现金价值 汽车按揭贷款 其他投资性资产 其他自用性负债 投资性资产合计 自用性负债合计 自用房产 负债总计 自用汽车 　 其他自用性资产 净值 自用性资产合计 　 资产总计 负债和净值总计 8 2.1.2 家庭资产负债表的编制基础 资产编制的资料基础 现金：月底盘点余额 存款：月底存单余额 股票：股票数量×月底股价 基金：单位数×月底净值 债券：市价或面额 保单：现金价值 房地产：买价/最近估价 汽车：二手车行情 应收款：债权凭证 预付款：订金支付收据 负债编制的资料基础 信用卡欠款：签单对账单 车贷：账单月底本金余额 房贷：账单月底本金余额 小额负债：月底本金余额 私人借款：借据 预收款：订金收据 9 2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项 资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。 第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。 第二次做表时，若数量未变，只需比较两期的市价变化，其差异就是未实现的资本利得或损失；若数量有变，则说明当期有资产交易。 10 2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项 以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。成本计价时，已实现的资本利得反映在收支储蓄表上。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低。债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。 不能忽略保单现金价值。定期寿险、意外险、产险、医疗险等费用性质的险种，保单现金价值不高，不列入资产；终身寿险、养老险、子女教育储蓄年金、退休年金、短期储蓄险及其他分期付或期满一次趸付的险种，保单现金价值大，需列入资产。 11 2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项 三个重要公式： 资产=负债+净资产 以成本计价的期初期末净资产差异=当期储蓄额 以市值计价的期初期末净资产差异=当期储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或折旧减损额 由此，家庭当期储蓄有两个用途： 1、资产增加，即把储蓄拿去做投资 2、负债减少，用储蓄来还贷本金 12 2.2 家庭资产负债表的分析 家庭财务结构分析 负债比率分析 家庭主要财务指标 理财诊断分析 13 2.2.1 家庭财务结构分析 投资性资产 自用性资产 自用性负债 消费性负债 流动性净值 自用性净值 流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用 应提高投资资产比重 消费性负债尽量避免 投资性负债获利还清 自用性负债须考虑负 担能力 投资性负债 投资性净值 按市值计价的净值变动 =储蓄+投资资产账面 价值变动+自用资产 账面价值变动 流动性资产 14 普通人一生的资产负债曲线图 投资资产 退 休 自用资产 房贷余额 年龄 金额 15 2.2.2 负债比率分析 总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL 总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA