凌波石化目标利润管理的具体做法P160.PPT

案例九(P159)  凌波(镇海)石化目标利润管理 教学目的与要求1．理解影响目标利润规划的因素；2．掌握目标利润规划的方法；3．掌握目标利润分解的原理；4．掌握目标成本控制的方法。 一、目标利润管理的主要内容 目标利润是确保公司经营需要、投资增长、股利分配的一个利润目标，是公司经营层面所达到的一个具体数额。 围绕这个经营目标所开展的工作，都属于目标利润管理的范围。 一、目标利润管理的主要内容 目标利润管理基本环节(P163) ①目标利润规划 确定目标利润，测算为实现目标利润的具体收支计划。 ② 过程控制 ③利润考核 二、凌波石化目标利润管理的 具体做法(P160) （一）凌波石化具有其特色的财务管理体系 以财务管理为中心、以市场营销为导向、以成本控制为主线、以资金运作为手段、以利润目标为终点　 是一个闪光点，具有创意和操作性。 二、凌波石化目标利润管理的  具体做法 （二）在公司内部形成以财务部门、计划部门、生产部门和销售部门四位一体的重点信息管理网络格局(P160)　　出发点：利润的形成需要全方位的支持。 提出要由财务部门会计信息、计划部门预测信息、生产部门成本信息和销售部门营销信息四个部门来共同完成。这是一种提升，一种修正，非常有价值。 信息管理网络保证了前面财务管理体系的实现。  （三）目标利润管理重点—— 测算、分析、控制 本案例做法(P160)：“优化测算、强化分析、深化控制” 1．利润优化测算(P160) 目标利润的测算是一个很严肃、重要的预算过程、预计过程、估计过程。 凌波石化主要采取三种方式：一是“顺序递推法”，二是“两点控制法”，三是“滚动递延分解法”。 1．利润优化测算 顺序递推法： 就是根据预测的产品市场价格和成本水平，来推算既定产销方案的盈利能力。 1．利润优化测算 两点控制法： 是根据目标利润来推算既定产销方案的原料和产品的保利点与保本点。 1．利润优化测算 滚动递延分解法：是滚动计划和滚动预算的具体应用 在上述测算方法的基础上，对全年利润进行滚动测算，每月结束后，根据该月的完成情况，对次月至年底的效益进行测算，并按年、季、月、旬进行分解，步步为营，从而推动全年目标利润稳步实现。　　特点：随时调整实现目标利润过程中所出现的差异，给上下的安排留有一定的余地。因此，具有一定的操作性。同时，将测算的利润、成本、费用指标分解到各二级单位，进行跟踪考核。 2．强化经济活动分析， 加强协同管理(P161) 健全分析反馈制度，加强部门协同运行能力。 计划部门是龙头，生产部门是创效的主力军，销售部门是市场和销售收入实现的前沿阵地，财务部门则是利润、成本费用等价值管理的中心. 本案例把这四个部门作为重点加强管理，科学地协调运行，形成了一个信息快速反馈系统。 3．深化控制，确保实现利润目标 公司按照“横向到边、纵向到底”的原则，完善模拟市场目标利润责任制的指标体系和考核体系，加大成本否决和费用考核力度，不断挖掘可控费用的潜力(P161)。 整个考核控制体系分为两大部分，即对子公司等利润中心实行目标利润考核和对各厂、中心、处室等成本中心实行成本费用考核。 这是本案例的成本管理特点， 3．深化控制，确保实现利润目标 对于成本中心，凌波石化把重点放在(P162)： “两耗“（能耗、物耗）、 “三率”（综合商品率、轻油收率、加工损失率）、 “五费”（管理费用、财务费用、单位加工费、修理费、招待费） 进行分类分项管理。 案例总结 本案例把目标利润的管理落到了实处，使得既有科学的预测，又有跟踪的分析，还有过程控制，所以，是我国目标利润管理的一个典型。 案例十 中国华资（华能）集团 业绩评价分析 教学目的和要求：　　通过本案例了解企业经营者业绩考核的相关知识。 1.《国有资本金效绩评价操作细则》的基本内容； 2.业绩评价的意义及其在企业管理系统的定位； 3.企业业绩评价系统的构成要素设计； 4.重点理解和把握考评指标的经济意义及如何选择。 一、业绩评价的主要内容 企业业绩评价(P180)　　 也称绩效评估或绩效衡量，在现实工作中也称为“考核”、“考评”，是指运用科学、适用的方法，对企业的各单位、经营者、员工在一定经营期间内的生产经营状况、财务运营效益、经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析，评论其优劣、评估其效绩。