台北荣总医疗单位主管成本报表核阅能力说明会.pptVIP

臺北榮總醫療單位主管成本報表核閱能力說明會 目錄 * * 報告人：主計室 成本組 丘稽核 瑞雄 ● 如何看懂損益報表 ● 責任中心概念 ● 提供服務項目 ● 教研成本設算 ● 優良範本 ● 常見 Q A ● 提問與建議 如何看懂損益報表 1 損益表架構 業務內 教研成本 (抵減成本) 業務外 直接 間接 收入 (直接) 成本 收入 成本 支援 分攤 管理 如何看懂損益報表 2 直接收入 - 直接成本 = 直接貢獻 (單位角度) 直接收入 門診醫療收入 住院醫療收入 急診醫療收入 醫療折讓 … … … 直接成本 用 人 費 用 服 務 費 用 材料及用品費 … … … 其他 護理部 手術室 恢復室 病房 門診 工務單位 洗衣工場 輸送隊 資訊室 補給室 … … 醫務行政 其他支援成本分攤 如何看懂損益報表 3 電費 水費 動力 清潔費用 … … 其他分攤 管理成本 支援成本 分 攤成本 主要係本院早期退休人員之『退休及離職金』、『優惠差息』、不歸屬各單位之全院性年終催收款項提列呆帳費用、維護費、行政管理單位、其他未分攤支援單位成本...等 直接貢獻 - 支援成本 - 分攤成本 - 管理成本 =含管理業務餘絀 (全院角度) 統稱 間接成本 如何看懂損益報表 4 業務外收入 - 業務外成本 =業務外餘絀 含管理業務餘絀 + 業務外餘絀 - 教研成本(抵減成本) = 調整後本期餘絀 教研成本(抵減成本) 930101 教研薪資提列 930102 門診教學 930103 研討會 930104 訓練人員 930105 專題研究 責任中心概念 收益中心 主要指 醫療科部 非收益中心 護理 行政支援(管理) 教學 研究 ... 統稱 成本中心 將責任授權於該管理單位主官(管)就其職權領導其屬員並透過客觀性的利潤計算，實施高效能(效率)之管理與必要的業績衡量，期達成其所應負「責任目標」的一種管理制度。 提供服務項目 1 [損益主要表、群組損益主要表] [比較損益表、群組比較損益表] [比較損益表(含管理成本)、群組比較損益表(含管理成本) ] [年損益表、年損益表(含管理成本) ] 直接貢獻表、執行月報表、分攤統計表 報表種類：11種 成本資源：10 種 人員名冊 成本明細 教研明細 輸入帳明細 門診收讓 住院收讓 急診收讓 耗材領用 新增財產 藥品領用 提供作業量與 財務細項資料 提供服務項目 2 查詢服務 ：3 種 部門別年損益趨勢 門住急收費碼搜尋 交易明細差異比較查詢 提供單項 收費碼量之總合與歸屬 可找出差異之 財務細項資訊 提供服務項目 3 提供服務項目 4 教研成本 ：930101教研薪資提列 依醫師級薪資 ( 薪俸、專業加給、主管加給、不開業獎金、各項獎金…之和) 提列約百分之15 (原規則為40%) 例：某單位每月醫師級薪資總合為10,870,084元 10,870,084元* 15% =1,630,513元 教研成本 ：930102門診教學 依門診教學次數計算，每次40點，每點以100元計算 ，門診教學診間由『醫務企管部』認定，資訊室每月月初將『教學診間看診月報表』送本室據以設算教研成本 例：某單位每月有 4 次門診診間 4*40*100元=16,000元 教研成本 ：930103研討會 依研討會次數，每次會議依醫師人數來配置點數，每點以100元計算，如1至3人，配置40點，最高為22人以上配置220點，為考量會議品質、效率及避免無限上綱，每月會議次數以15次為基準，未超過部分依實際計算，超過部分則分成四級別計算： 20次以下 15 +(超過部分*70%) 25次以下18.5+(超過部分*40%) 30次以下20.5+(超過部分*10%) 30次以上 21 +(超過部分* 4%) 例：某單位每月開研討會28次，參加人數38人 (20.5+((28-25)*10%))*220*100元=457,600元 教研成本 ：930104訓練人員 代訓及進修醫師每人每月配置40點 實習醫師每人每月配置40點 見習醫師每人每月配置60點 技術實(見)習生每人每月配置4點 例：某單位每月代訓及進修醫師1員、實習醫師6員、 見習醫師5員、醫技1員 (((1+6)*40)+(5*60)+(1*4))*100元=58,400元 教研成本 ：930105專題研究 一.經費來源 國外機構 每月按計畫配置80點 國內政府機構 每月按計畫配置60點 國內非政府機構 每月按計畫配置40點 院內研究計畫 每月按計畫配置20點