财产物资、设备盘亏、报废、回收管理规定.docx

财产的划分固定资产（1）、单位价值二千元以上（含二千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产。单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产，使用时间在二年以上（如沙发、沙发床、地毯、电视机等）也应视为固定资产。（2）、房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽低于规定标准但也应一律列为固定资产。（3）固定资产的分类符合上述条件应列为固定资产的物品，按照《旅游饮食服务行业会计制度》分类进行管理： 1房屋及建筑物 2机器设备 3交通运输工具 4家具设备 5电器及影视设备 6文体及其他设备低值易耗品：是酒店使用流动资金购置的不够固定资产条件的财产，即：单位价值在二千元以下（不包括二千元），单位价值在150元以上者为低值易耗品。单位价值在150元以上的炊具、餐具、茶具、等也不列入低值易耗品。低值易耗品的分类 1家具2医疗用具3办公用品4客房用品5餐饮部用具6厨房用具7清洁用具8办公用品9洗衣用具10影视用具11美容用品12营业用品13灯具14园林用具15家用电器16康乐用品17工艺品18搬运用具19通讯工具20其他零星物品（无价保管品）：单位价值在15元以下的物品以及工具用具等有保管价值者。一切物品为零星物品（包括炊、餐、茶、瓷器、玻璃器皿等）物料用品（消耗品）：为企业生产经营中所必需用的物资如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等消耗物品。基建材料及设备：凡是专门为工程项目购置的原材料及设备。必须专门保管及核算。餐饮原材料：食品、饮料及其它食品原材料。废旧物资：为企业已报废的各项财产。如：棉织品、机电设备、各种器材、家具、用具等物资，以及由机电及建筑物上拆除下来的，尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物及各种废旧材料。此类物品报损时开列“报损单”经批准后，按手续作财务处理，凭报损单交库房入财保管，并在报损物上盖报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。处理时需列清单报总经理在店务会上批准后，才能实施处理方案。其他物品：包括旅客赠送的礼品、旅客遗丢（不能归还者）物品、拣拾东西、退还脏物等，此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登财，一份交物单位留存，以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，班组需用时须经经理批准后到库房领取，并转人零星物品（无价保管品）帐房处理。属于规定应缴上级者，要造表上缴，属于本单位可以处理的也要造表经店务会议讨论作价处理。财产的请购、审批、验收、入库规定请购计划的编制：财产专职会计要根据酒店的业务情况，熟识定额指标及日常使用情况，编制年、季、月的请购计划，报财务经理审核并报总经理在店务会议讨论通过后列入年（季、月）度计划，由财务安排执行。没有计划者不准采购，临时追加计划者要按规定程序报经理批准。采购：酒店所有财产的采购一律统一由采购部办理，各使用部门不得自行购置。任何物品如无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部也不予报销。若使用部门自行采购，但也要有采购部办理人库报销等手续。采购员必须遵守国家政策、法律和财产管理制度，发票、支票要妥善保管，不得丢失。报财要及时，一律不能跨用。采购备用金要经常核对，公私要分开，严禁套购、转卖、挪用公款和代私采购，要按使用部门的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压和浪费。验收手续（1）、收货部接到采购员购进的财物，要根据订单和原始发票进行检斤、点数，检查规格、质量，验收合格后按本企业的财产名称填制收货记录单和收货日报，签收后由供应商凭验收单供应商联向财务部结算货款。（2）、遇有下列情况，收货员可以拒绝验收，或报请经理处理。、未按计划批准购进的或与合同不符者不验收；、购进的财产物品与原始发票不符者不验收；、供货单位的发票未开台头、发票未盖公章者，台头不符、字迹不清有涂改者不予验收；、如属物品先列到而发票未到的，收货部可点清实物，开无发票收货单，待发票到后补办有关手续。、如发票先到而物品未到的，不予办理验手续。如系外地进货，可由采购部报财务部经理办预付款汇款手续。审批手续、基建工程、零星基建、改建扩建、建筑大修，固定资产更新和购置等经酒店店务会讨论后由总经理审核批准。固定资产的调拔、变卖、报废处理申报总经理审核并批准。、低值易耗品和其他物品购置计划经店务会议讨论批准列入当年财务收支计划内开支，当年列支不了的大宗费用需推销的数额要报请总经理决定。计划内需星购置由主管部门经理审批；大批购置财产物品由总经理审批；低值易耗品成批处理变卖报店务会讨论、审批；个别物品处理由财务经理审批；低值易耗品对外调拔要由财务审核交总经理批准。、物料用品（消耗品）及办公文具用品等按班级领用需经部门经理与财务经理审批。、物品丢失、霉坏、变质、盘亏等必