关于推荐严啸华先生担任桂林南药股份有限公司-通富微电子股份有限.DOC

通富微电子股份有限公司 内部会计管理制度 通富微电子股份有限公司根据公司的具体情况，参照中华人民共和国《会计法》及中华人民共和国财政部《企业会计制度》（2001），特制订适应于本公司具体情况的内部会计管理制度。 一、企业执行统一的会计政策 会计年度：公历1月1日至12月31日止。 记帐本位币：采用人民币为记帐本位币。 记帐原则和计价基础：以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。 二、股份公司内部会计机构的设置及人员的配备 公司应根据会计业务的需要设置会计机构，并在有关机构中配备专职会计人员。 设置会计机构，应当配备会计机构负责人，在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。 会计机构负责人或会计主管的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。 股份公司设置财务总监，财务部接受财务总监的领导，下属各公司会计机构负责人或会计主管接受公司财务部的业务指导、协调及监督。 会计工作岗位一般分为会计机构负责人或会计主管、会计及出纳。 会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。出纳员负责保管银行支票等有编号的银行结算凭证、库存现金、具体办理银行结算和现金支付。不得兼管同一家公司的稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规， 规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。 会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。公司应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。 10、各部门部长应当支持会计机构、会计人员依法行使职权，坚持原则，作出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。 11、公司任用会计人员应当实行回避制度。公司领导的直系亲属不得担任本公司的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本公司会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。 三、帐务处理 公司应当按照《中华人民共和国会计法》和中华人民共和国财政部《企业会计制度》（2001）的规定建立会计帐册，设置和使用会计科目，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： （1）、款项和有价证券的收付； （2）、财产的收发、增减和使用； （3）、债权、债务的发生和结算； （4）、资本、基金的增减； （5）、收入、支出、费用、成本的计算； （6）、财务成果的计算和处理； （7）、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 3．会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，也应当符合财政部关于电算化的有关规定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。 4．公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 实行会计电算化的，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 5．原始凭证基本要求： （1）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 （2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或者其指定的人员签名或者盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。 （3）凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。 （4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 （5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 （6）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 （7）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 6、记帐凭证的基本要求： （1）填制