关于沪士电子股份有限公司2015年深圳交易所年报问询函的专项说明.PDF

关于沪士电子股份有限公司 2015 年深圳交易所年报问询函的专项说明 德师报(函)字(16)第Q0433 号 沪士电子股份有限公司董事会： 我们接受委托，审计了沪士电子股份有限公司（以下简称“贵公司”）2015 年度 的财务报表，包括2015 年12 月31 日的合并及公司的资产负债表，2015 年度的合并 及公司的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下简称“财 务报表”），并于2016 年3 月24 日出具了标准无保留意见的审计报告德师报(审)字 (16)第P0936 号。 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任；我们的责任是在 实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 针对贵公司收到的深圳证券交易所（以下简称“深交所”）于2016 年4 月15 日 发出的《关于对沪士电子股份有限公司2015 年年报的问询函》（中小板年报问询函 【2016 】第28 号）（以下简称“问询函”）中的问题六、七、八关于财务报表项目附 注信息中的1）存货跌价准备2 ）固定资产减值准备3 ）递延所得税资产的确认，贵公 司董事会已就上述问题向深交所进行了回复 （见附件）。基于我们为贵公司的财务报 表整体发表审计意见的审计工作，我们认为贵公司对于问询函中所提及的存货跌价准 备、固定资产减值准备 以及递延所得税资产的确认的处理和披露与贵公司的财务报表 附注三中的7. (2) “存货跌价准备，11.(2) “暂时闲置的固定资产”，14.(1) “递延所 得税资产”中所述的会计政策相符且在重大方面符合企业会计准则的相关规定。 本专项意见仅供公司就深交所于2016 年4 月15 日发出的问询函向深交所报送相 关文件使用。未经本所书面同意，不得作任何其他用途使用。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·上海 2016 年4 月20 日 附件： 1、2014 年和2015 年，你公司存货账面余额分别为5.03 亿元和5.80 亿元，计提跌 价准备金额分别为0.48 亿元和0.35 亿元，请你公司说明2015 年存货账面余额增加 但计提跌价准备金额减少的原因，以及2015 年存货跌价准备计提是否充分。 回复: 存货余额上升的情况下，本公司存货跌价准备的减少主要有两个原因： 1) 呆滞品计提存货跌价准备的减少： 本公司对呆滞品计提全额存货跌价准备。本公司沪士电子的青淞新厂本年度在对前 期的呆滞品进行处置，因此截止2015 年12 月31 日，本公司呆滞品的余额从2014 年人民币0.12 亿元下降至2015 年0.064 亿元，大幅减少0.056 亿元。对应存货跌价 准备余额减少0.056 亿元。 2) 按照成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备减少： 青淞新厂从 2014 年 4 月起量产，生产报废率较高，导致良品率低，单位成本偏高， 2015 年开始生产逐渐稳定，良品率提高，使得2015 年末相关存货单位结存成本较 2014 年末降低。从而使得存货跌价准备的计提较上年有所减少。这部分存货的跌价 准备余额减少了0.074 亿元。 通过对前述呆滞品以及对存货成本与可变现净值的比较分析，本公司认为存货跌价 准备已计提充分。 2 、2015 年，你公司因正逐步实施搬迁而暂时闲置的固定资产的账面净值为0.15 亿元， 但你公司未对该部分资产计提减值准备，你公司管理层认为无需计提减值准备的原因是， 根据动迁补偿协议，公司整体搬迁补偿金额可以完全弥补该部分资产的报废损失。 回复: 根据《昆山市城市总体规划（2002 －2020 ）》，本公司老厂位于昆山市黑龙江北路东侧 的厂区属于中心城综合片区，该区域用地重点向商贸、住宅产业发展。2010年9月29 日， 昆山经济技术开发区规划建设局受江苏昆山经济技术开发区管理委员会委托，与本公司 签订了厂区整体搬迁补偿协议 （以下简称“动迁补偿协议”）。上述事项已由本公司于 2010年10月11 日以2010005号予以公告，公告名称为“沪士电子关于签订整体搬迁补偿 协议公告”。 对于由于上述搬迁形成的年末处于闲置状态的资产，部分会在搬迁过程中转移入青淞 新