第三部分授信审查审批.doc

第三部分：授信审查审批 目的：为授信审查、审批人员明确授信审查审批的基本要求，以进一步评估授信风险、完善授信方案并在书面授权范围内，依据规定的程序做出授信决策。 ?? 适用范围和基本要求 （1）?仅指对“正常类授信客户”的授信审查、审批政策，对“问题类授信客户”贷款重组中承担债务的客户的授信审查和审批“问题贷款管理政策”。 （2）授信审查审批过程中，除按审查审批基本要点对客户、担保和总授信额度进行审查外，还须按各授信品种的审查、审批要求，对客户申请的具体授信业务品种进行审查。 （3）对循环性授信额度，授信审查、审批岗位主要对授信客户和授信业务的总体情况进行审查，对具体业务资料的审查可由授信经营部门、国际业务部门和放款中心等在放款等授信额度使用时审查；对一次性额度，授信审查、审批岗位一般应进行业务审查，如审查时尚无有效业务资料，应明确实际放款等授信额度使用时放款审查岗位的审查要求。 （4）对组合额度，在分析客户经营情况的基础上，根据客户实际需求和各授信品种风险程度，确定组合额度的品种及各品种的金额、期限、使用方式和使用条件等。 授信客户背景状况 授信客户的主体资格、行业、产品、市场、沿革，所有制和集团客户关联关系，与银行的关系、在本行的授信业务状况。 行业风险分析 根据行业特点确定行业风险分析应选择的因素，对每个因素进行分析，包括风险化解的能力，并说明得出结论的原因。主要因素包括：成本结构、成熟度、周期性、盈利能力、依赖性、相对于替代品的脆弱性、监管要求等。要在将绿色信贷政策纳入常规化管理的基础上，将经营食品、药品等与居民生活密切相关行业的生产、运输及销售企业产品质量安全、以及采矿企业的生产安全状况纳入授信评价和授信后监控的重要内容。 经营、管理风险分析 根据企业情况确定经营风险分析应选择的因素，对每个因素进行分析，包括风险化解的能力，并说明得出结论的原因。主要因素包括：总体特征(规模、成熟度、多样性)、目标分析、战略规划、产品—市场配合、供应分析、生产分析、分销渠道分析、销售分析、管理层评价等。 财务风险分析 目的是通过对财务数据进行确认、比较、分析，掌握授信对象财务状况，预测未来发展趋势，以考察其偿债能力。 （1）财务报表质量：是否经过会计师事务所的审计，是否有保留意见，以确定可信度。 （2）?重要科目及附注：了解客户资产和负债的结构和质量以及或有负债情况等。 （3）销售和盈利能力： A. B.盈利能力：使用一系列利润率指标，对损益表的各个层次利润进行分析，重点是反映关键风险领域的利润。主要指标包括毛利率、营业利润率、税前利润率、税后利润率。 （4）偿债和利息保障能力：主要分析绝对额指标中的有形净资产和保障比率，包括息税前利润保障比率、息税折旧摊销前利润保障比率、息税折旧摊销前利润/当期偿债需求、自由现金流量/借入资金等指标。 （5）资产管理效率：分析所用的主要指标为周转比率，包括应收账款平均周转天数、存货平均周转天数、应付账款平均周转天数等指标， （6）流动性：分析所用的主要指标为流动性比率，如流动比率、速动比率、现金比率等。 （7）长期偿债能力/再融资能力：分析所用的主要指标为杠杆比率，目的是比较所有者所承担的风险比重和债权人所承担的风险比重，主要指标是总负债/有形净资产、长期负债合计/有形净资产、资产负债率等。 （8）现金流量分析： 现金流量分析共分为8个层次：主营业务收入现金流量、主营业务利润现金流量、经营活动现金流量、经营活动现金净流量、扣除财务费用后的现金净流量、扣除长期负债摊销后的现金净流量、扣除投资活动后的现金剩余(需求)、包含外部资金注入的现金变动。 主要分析内容为现金流入的质量、现金需求及偿债能力等。 （9）财务数据预测：审查销售收入增长率、净利润率等指标预测的可靠性，并可根据审查岗位的分析，对预测数据作相应调整。 （1）借款原因分析 (一年内到期的长期负债和其他银行短期债务)、其他原因；分析工具是借款原因分析表。 分析借款原因时，还应根据客户经营情况、与其上下游客户的支付结算方式、其客户的资信情况以及各授信品种的审查审批要点，分析其申请的各个授信品种的原因和金额是否合理，如进口开证额度应考虑其年进口额、开证结算的比例、年进口批次、单笔最高进口额等，票据贴现应考虑其年销售收入、以票据结算的比例及周转率等。 （2）还款能力分析 长期授信的偿还能力：基于现金流量和盈利性分析，包括预期授信期间内的财务预测和敏感性分析，如果客户的还款能力分析出现负值，意味着该客户将无法在该期间内凭自身的现金流量偿还贷款，原则上不应给予授信。主要分析工具为“还款能力分析表”。 （3）确定授信额度 担保分析 主要分析担保人的整体实力和其相应的还款能力： （1）?授信客户采取的是何种担保方式，承担担保责任的主体是什么，以及担保人的