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实证研究初学者园地 国泰安信息技术有限公司二零零六年月 目 录 导 言 i 第一部分 如何学习实证研究方法 1 第一章 学习掌握基本知识 1 第一节 财务、会计类 1 第二节 经济、金融类 4 第三节 工具类 7 第二章 阅读学术文献 9 第一节 查找文献 9 第二节 网络文献检索方式简介：SpringerLink 16 第三节 阅读文献 17 第四节 选题和文献系统 20 第三章 掌握常用计量软件 22 第一节 常见计量软件 22 第二节 计量软件应用简介：EViews 25 第四章 参加学术交流会议 31 一、国际会议 31 二、国内会议 32 第二部分 如何撰写和发表实证研究论文 37 第一章 概述 38 第二章 如何撰写实证研究论文 38 第一节 首页与致谢 38 第二节 目录 39 第三节 论文摘要 40 第四节 正文 42 第五节 参考资料与引用 54 第三章 如何发表实证研究论文 58 第一节 论文的规范与格式 58 第二节 如何投稿 62 第三部分 数据与实证研究 63 第一章 数据对于实证研究的价值 63 第一节 学术研究数据库的作用 63 第二节 资讯类数据 64 第三节 两类数据的比较分析 64 第二章 使用标准数据库的必要性 66 第一节 标准的数据库是进行实证研究的保障 66 第二节 国际著名的数据库简介 67 第四部分 CSMAR与中国实证研究 70 第一章 CSMAR与中国实证学术研究数据的行业标准 70 第二章 CSMAR与对应的参考文献 72 一、股票系列 73 二、上市公司系列 78 三、基金系列 91 四、债券系列 93 五、衍生系列 95 六、行业系列 97 七、经济系列 101 各国国民账户统计数据库 101 八、海外市场系列 107 参考文献 110 附件一：中国会计研究综述 112 附件二：中国金融市场研究综述 131 附件三：公司简介 167 附件四：国泰安财经教学研服务系统简介 169 导 言 实证研究方法最初起源于实证主义哲学思想，首先是19世纪50-70年代以孔德和斯宾塞为代表的实证主义思想，继而是以马赫为代表的马赫主义思想，20世纪20-30年代的以石里克为代表的逻辑实证主义思想，以及后来的朴素证伪主义、精致证伪主义思想，即所谓“证伪主义哲学”。实证性研究方法得到社会科学领域的重视是从Friedman(1953)开始的。他根据Keynes 的《政治经济学的范畴与方法》，把科学分成规范科学与实证科学，首创实证经济学。1968年，Ball和Brown在《会计研究杂志》发表的《会计收益数据的经验性评价》和Beaver在其增刊《会计中的经济研究：论文集》发表的《年度收益报告的信息含量状况》首先在会计领域使用了经验性研究方法, 改变了以往概念性的和定性的传统分析方法，从而开创了会计领域实证研究的先河。从此, 北美的会计研究转向了所谓“信息视角”information perspective）。这一转换使得财务经济学的几大理论模型都和会计研究密切相关了。实证研究不仅丰富了会计金融研究的方法，还拓宽了会计金融研究的领域，把会计金融研究的领域扩展到资本市场研究(如会计信息与资本市场的关系;会计政策选择)和行为研究等领域，从而丰富了会计金融理论的内容。那么，究竟什么是实证研究呢？实证研究就是通过运用数据，采用客观中立的立场，解释和预测经济、会计、金融实务，回答?“实际是什么”的问题。即先提出假设，然后用数据分析的方法加以验证。其中，数据、模型、假设、检验、推理与结论是实证学术研究的六大要素。实证研究方法强调“可证实性”，注意利用数学工具，提倡研究的定量化、精确化。实证研究方法有别于以往的规范研究方法。规范的方法是研究“应该是什么”问题，规范研究主要采用归纳法和演绎法，由一般的概念和原理推导出个别的结论，能够确保理论在构建过程中的逻辑相关性和紧密性，但是这种纯粹的抽象思维缺乏足够的说服力。而实证研究注重以事实为依据，借助数理统计方法建立推导模型，因而其建立在实地观察和实验结果基础上的研究结论显然更有说服力。一个简单的类比是，如果你面前有一条河，实证研究告诉你的是以前人们是摆渡过去的还是从桥上走过去的，而规范研究则告诉你的是应该从桥梁上过去，还是摆渡过去。从这个意义上讲，实证研究更重视科学性，规范研究更重视哲学性。 目前，西方尤其是美国的实证研究几乎渗透到财务会计、管理会计和审计等会计和金融研究领域的所有方面。20世纪80年代以来，实证研究已经在国际上成为财经领域学术研究的主流。国际著名学术杂志如《The Accounting Review》、《Journal of Finance》、《Journal of Fi