子公司监理作业办法.PDFVIP

子公司監理作業辦法 訂定日期:95.08.07 版本:第 1.0 版 第 1 次修定日期:98.04.01 版本:第 1.1 版 1. 目的 1-1 對投資事業之篩選及處分提供相關資訊，俾適時管理總公司對外投資 事業之組合。 1-2 使執行投資後能掌握各轉投資事業現況，定期提供相關資訊，俾適時 管理與評估總公司對外投資效益。 2.範圍 財務會計準則公報第五號、第七號規定之子公司及具實質控制力的轉投資 公司，以下簡稱子公司。 3.權責單位 對外投資事業之管理由財務部負責，必要時得請相關單位協助。 4.投資效益評估 對外投資之核准或處分必須由主辦單位提出投資或處分之評估報告，另針 對子公司應訂定其控制之作業程序，含經營管理、報表與重要文件管理、 稽核管理及即時性資訊管理等，並於董事會中定期報告其營運現況。 4-1 投資前評估報告 4-1-1 投資目的與投資金額 4-1-2 財務分析 4-1-3 S.W.O.T.分析 4-1-4 經營團隊與股東結構分析 4-1-5 是否取得董、監席次 4-1-6 對於投資後可實質掌控之子公司，應再委請會計師、律師就 下列事項予以查核及提出評估報告。 (1)會計師：財務結構、存貨、應收帳款及其他重大事項。 (2)律師：訴訟案件、專利、商標等智慧財產權、合約及其他 重大事項。 4-2 投資後分析報告： 4-2-1 內容：比較損益表、經營分析表、分析與說明。 4-2-2 分類：依投資比重不同或是否為該公司董(監)事而分為按月、 季、或年提出評估報告。 4-2-3 時間 應至少按季取得子公司月結之財務報表、庫存分析表、產銷 表、應收帳款分析表…等，並提出分析報告；必要時得邀請 子公司總經理及各部門主管針對各項報表提出說明或至子 公司實地盤查與驗證。 5.經營管理 5-1 財務管理 5-1-1 採購管理 (1)子公司因業務需要向總公司進貨，其信用額度與交易條件 需依總公司客戶信用管理辦法之規定呈核及辦理。 (2)子公司應付總公司的帳款，其付款條件由總公司決定，當 應付帳款延遲時，總公司有權利暫停供貨，待子公司針對應 付帳款延遲給付提出說明，並擬具新的付款方式，經總公司 同意後，始可恢復供貨。 (3)子公司應依約定週期，匯款償付對總公司的應付帳款，基 於總公司整體資金的需求，總公司財務部得依其現金部位與 逾期狀況，不定期對子公司提出償付貨款的要求，子公司應 於總公司要求之期限內匯款。 5-1-2 應收帳款管理 (1)子公司基本上以不放帳為原則，如需放帳，需給予每一客 戶信用額度，其付款條件應以O/A 45 天為原則，如特殊個 案，得依實際狀況，以簽呈方式呈報總公司，經權責主管核 定後方可實施。 (2)子公司應於每月 15 日前呈報逾期帳款報表，報表內容需