内部审核报告财物、代收及保管事项-新竹县政府主计处.pptVIP

* 出納侵占應繳國庫之易科罰金，並以跳號開立收據方式掩飾犯行 案由：某機關兼辦出納陳姓法警，於90年12月至94年1月間連續侵占受刑人依法應繳國庫之易科罰金等289萬餘元，經福建金門地方法院檢察署於94年7月以貪污治罪條例提起公訴。 改進措施：為確認開立之收據均已送會計單位編製傳票，會計單位應依內部審核處理準則第22條規定，對於收據使用單位每日所送已開立收據，審核是否按編號順序開立，如屬作廢之收據，審核是否已截角作廢。 * 某學校自行收受捐款未繳入公庫、出借場地收入坐抵費用 案由：某校91學年度因學校電腦教室嚴重不足，為推廣資訊教育，改善教學環境與設備，爰由廠商捐贈電腦設備，並於課後由廠商到校辦理學生電腦教學，以提升資訊素養。 改進措施：歲入預算應依法切實收納。所有預算外之收入及預算內之超收，應全數解庫，不得逕行坐抵或挪移墊用等規定辦理。 結語 ●執行內部審核人員應確實瞭解內部審核之具體作法。 ●機關首長之支持。 ●機關內各業務單位之配合。 ●良好之溝通及協調能力（人際關係）。 ●適時提供有效之資訊，供決策階層參考。 敬請指教 * * * （一）內部審核原則及相關規定—說明執行內部審核需注意之相關規定等。 * （一）內部審核原則及相關規定—說明執行內部審核需注意之相關規定等。 * 為利會計人員瞭解內部審核之作法及所負之責任，茲摘錄會計法及內部審核處理準則等相關規定，以說明內部審核之方式、範圍、執行方法及負擔責任等，俾釐清內部審核之範疇及職責。 * （一）內部審核原則及相關規定—說明執行內部審核需注意之相關規定等。 * ，留備上級機關或審計機關查核之參考。 蒐集資料：會計單位應蒐集機關組織與職掌人力配備等有關資料，作為內部審核之參考。 分層負責：內部審核之實施，兼採書面審核與定期或不定期實地抽查方式，並按分層負責原則，劃分辦理之範圍。 * * * * * * * * * * * * * 或會計單位未定期或不定期至銀行索取存款對帳單查證 出納任職..會計人員未不定期抽查收據—出納管理手冊4及43之規定不符 * 開立帳戶未提供縣府核准公文或未報縣府核准-與新竹縣庫管理自治條例第18條不合 專戶提款未經主辦會計簽章—與會計法101條不合 零用金支付未隨時登入零用金備查簿及於憑證上加蓋付訖及日期章 -與出納管理手冊24不合 自行自代辦經費提列零用金作為代收款代辦經費零星支用-與零用金管理注意事項2不合 * 原規定：四級?三級 約聘(僱)人員?依其原定職等按附表分等數額報支 採購簽案（或請購單）注意事項 招標方式？(公開or限制性招標) 決標原則？(最有利標or最低價) 決標方式？(總價or單價) 簽案附件（草案）： 投標須知；契約草稿 契約範本要注意的事項 各類保證金之繳納期限及金額？ 是否有保留增購權利之金額？ 付款方式？ 履約期限？ 逾期罰款？ 內部審核？-開標前 是否有公告？ 是否符合等標期的規定？ 是否須上級派員監辦？ 採最有利標者是否己報上級？ 是否已達法定家數 是否查詢拒絶往來廠商？ 內部審核？ -開標 資格審查是否有依據並簽名? 押標金是否符合規定? 是否宣佈廠商標價? 是否超過本採購之預算數? * (一)支給標準 1.要件：因公奉派出差。故請領出差旅費，以核准之「公差」為要件。 2.在同一地點出差超過1個月之住宿費，超過1個月未滿2個月部分，按規定數額8折報支；2個月以上部分，按規定數額7折報支。 3.出差單位供膳2餐以上者，不得報支膳費。但雜費得按每日膳雜費數額1/2報支。 業務費—國內出差旅費 * (二)其他規定 1.應於15日內檢具出差旅費報告表，連同有關書據，一併報請各機關審核。 2.旅費應按出差必經之順路計算之。但有特殊情形無法順路，並經機關核准者，所增加之費用得予報支。 業務費—國內出差旅費 * 國內出差旅費報支要點(單程逾六十公里以上適用) 職務等級　　　 費別 特任級人員 簡任級人員 (第十至十四職等) 薦任級以下人員 (九職等以下包括約聘(僱)人員、雇員、技工、司機與工友 ) 交通費 搭乘飛機及高鐵者，部會及相當部會之首長、副首長得搭乘商務艙（車廂）或相同之座（艙）位，其餘人員搭乘經濟（標準）座（艙、車）位，並均應檢據核實列支。其餘交通工具，不分等次按實開支。 每日住宿費 新臺幣 2,000 1,600 1,400 檢據核實列支，未能檢據者，按二分之一列支。 每日膳雜費 新臺幣 650 550 500 * 支給標準 1.訓練機構每日已提供用膳2餐以上及住宿者，僅補助服務機關至訓練機構間之往返交通費；訓練機構確未提