施工企业资金管理现存问题及改进.docVIP

施工企业资金管理现存问题及改进 （中铁十五局集团有限公司，河南洛阳471013） 摘要：在企业的日常生产运营中，资金管理具有重要意义，涉及到企业的方方面面。因此，强化资金管理，提高资金使用效率是企业必须追求的目标。施工企业同样需要加强资金管理和控制，才能在市场经济中占据有利位置。为此，施工企业应该正视现存问题，并采取相应的措施加以解决。 关键词：施工企业；资金管理；问题；改进 中图分类号：F275 文献标志码：Ａ文章编号：１６７３－２９１Ｘ（２０11）23－０150－02 一、施工企业资金管理概述 在企业的日常经营运作中，资金处于中心地位，是一项流动性很强、值得引起高度重视的资产。对于企业而言，资金是生产经营活动的“血液”，维持着企业的正常运转。如果缺乏资金，企业的活动就会陷入困境，无法有效运转，因此也就不必奢谈创造良好的经济利益了。资金管理水平的高低不仅反映了企业财务管理状况，而且会对企业的经济效益产生直接影响，甚至关系到企业的生死存亡。在企业的会计财务工作中，资金管理是最核心、最重要的一项内容，每个企业都面临着强化资金管理、提高使用效率的问题。 改革开放之后，我国施工行业取得了长远的发展。随着市场经济的不断完善，施工建筑市场日益充斥着激烈的竞争，随之而来的是日益凸显的资金紧张状况。这严重威胁到了施工企业的发展和壮大，不利于施工企业提高自身的市场竞争力，也因此导致一些企业陷入了财务困境。众所周知，施工建筑行业是一个特殊的行业，接手的工程项目越多，则需要投入的资金财力越大，这就需要大量的工程垫资，因此屡屡出现拖欠工程款的状况，导致资金紧张的问题越发严重。因此，施工企业有必要理清目前资金管理所面临的问题，并从中寻找解决的方案。本文的目的就在于分析施工企业资金管理的现状，并提出相应的对策建议。 二、施工企业资金管理现状及问题 首先，履约保证金期限问题。在中标实务中，施工单位一般应该缴纳一定数量的履约保证金，数目大概为标价的10%，这是施工单位和客户签订合同的前提条件，如果未按时缴纳，客户会当作施工单位主动放弃订立合同的权利。因此施工单位都非常重视，如果没有特殊情况都会在规定时间内足额缴纳。问题在于履约保证金的退还期限，一般而言都要在工程竣工检验合格后才得以退还。然而，由于施工企业的施工期间较长，可能达到一两年甚至好几年，因此常常发生工程竣工而客户推三阻四的情形，这就使履约保证金的退还一拖再拖，从而影响到了施工的资金周转。 其次，未建立起先进的财务管理模式。由于历史沿革问题，很大一部分施工企业还没有建立起先进、成熟的财务管理体制，依然沿用以往的模式，主要是通过财务报表的逐级上报和口头报告来说明企业的运营、财务状况。这种财务管理模式的缺点在于，无法客观、有效地进行会计核算，无法准确、真实地编制财务报表，无法确保会计信息的完整性和真实性，如果人为加以操控，汇总起来的财务报表就难以真实地体现出分公司的运营情况，从而掩盖了突出问题。这对于企业集团的影响尤其大，因为很多施工企业虽然实行集中的财务制度，但相关措施不健全，没有建立起完善的财务信息传送、核查和控制系统，集团总部无法实时监控下属企业的财务信息。因此，管理模式落后、效率不高的矛盾比较严重。 再次，资金监控和奖惩机制不健全。在实际运作中，虽然大多数施工企业都能够按规定制定资金运用规划、成本费用支出规划，但真正加以落实的企业还只是极少数。更多的企业则是规定一套，实际操作另一套，没能根据计划加以控制，致使计划缺乏可控性，资金监控名存实亡，资金流转和实际控制脱钩。这突出地表现为缺乏事前控制。一方面想加强管理，另一方面又怕管得太严丧失灵活性，处于进退两难的境地。事后审计流于形式，只是走过场，没能根据实际情况制定切实有效的奖惩办法。在一些施工企业中，领导不清楚企业的财务现状，财务人员又不了解施工、经营情况，而且作为下属在很多情况下只能按领导的想法来出账，变成财务管理让位于会计核算，会计核算听命于领导意志。久而久之，财务管理上的监督控制机制无从着力，严重滞后，未能系统严谨地分析工程项目的资金使用计划，甚至出现用空资金的情况，这无疑大大增加了在建项目的风险。 最后，工程垫付资金太多。这几年来，随着建筑施工市场的竞争日益加剧，逐步走向“买方市场”，这造成了一些不良后果。有一部分建设单位凭借手中掌握的资源，在工程发包的过程中普遍要求施工单位垫付资金，垫资由此一跃成为施工队伍实力的象征，也成为签订合同的重要条件，有的单位垫付的资金甚至占到总资金的一半以上。从根本上来说，施工企业收入主要来自于工程款，施工企业的开支也依赖于工程款。因此定期结算工程价款对于施工企业的正常运转具有重要意义。但在现实情况下，有些施工企业没有充分意识到这一点，平日里