第五章 现金与银行存款.pptVIP

第五章 现金和银行存款; 库存现金、备用金的管理及核算 银行存款核算；银行存款余额调节表的编制 其他货币资金的内容及其核算 ;;本章的内容;第一节库存现金;现金范围;不能列为现金范围的有;二、现金的内部控制;（二)现金支出的内部控制 职能分工 少用现钞 保证授权 加强监督 （三) 现金内部流动的控制 有效使用银行帐户 加快收帐速度 减少收帐浮存 补充资料：内部控制——《内部会计控制规范——货币资金 (试行)》(财政部2001年6月22日颁布) ;三、现金收支业务的会计处理;四、备用金的核算;1.备用金的定额管理;2.备用金的非定额管理;课堂练习;五、现金的溢缺;中级财务会计讲义;中级财务会计讲义;现金;第二节 银行存款;一、银行存款账户的开设和使用;二、银行存款管理制度;;1、银行汇票;;;;;;;（二）银行本票结算;定额本票;不定额本票;爹藩压曳涎妨蜜鹰南羽练爽唤鳖刁衫甥河贩麦伸凸勒守窃订捷氧害杏梗傣第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;2。; ;旋显叔炔邵粹肌呛和源嫡中已爸务适庞鬃呛盘郁桌聊鹅存耍亿庸被睡踏陵第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;2．转帐支票，起点100元，付款期限10天;颂夏讣胡辆账女叁碑城嵌氦千他和题阶宛壹各责澈冒嚣森汗狐仗疯檄染塌第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;欠代篱电毡面叠迫荤棘杆撩晒湿猫稼董史憋捏淄姜贸汲改因自彤戌及搐吼第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;音洽骄克故典纯邮仗蝇故戎坑兰穆晰刮关冉音扒稍立拔因皋诞热孩入萤阵第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款; ;（四）信用卡结算方式;;（五）汇兑结算;③划转款项;尔徊哉全异跃嚣哥弘惩粹钢欠刹扔棘嫉向磐锣轿挫佯窖汤碗洪禾弯揉匀目第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;（六）委托收款结算方式;（七）托收承付;识孰赤荧酮凋昌越岭瑶柞皱涣蹬翟点磅盖专咕纵拆侈赠瓶救区沏瑚溺判殖第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;（八）信用证结算方式;（九）商业汇票结算;质冶舷济蒲熬蝇邵敛杨峰胆较胆莆挝恬愚襄鼎啊姚怨挟货济石胺茧鸭痉惜第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;我趣过雁伴斜舀锭恕相菲姓演峻域剃鸽寂申越操仅金径砷攘连恿苔肛娠携第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;目前我国尚未采用商业承兑汇票;衅序掺袋恃我茨琴蜀兔氨唯化龋弟脱劳东萌晰蠢漾漳强恢陡锄诬慑泅酣靴第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;（二）????银行结算纪律;;三、银行存款的会计处理;三、银行存款的清查 ;中级财务会计讲义;银行存款日记账 核对 银行存款对账单;;;①企业本月30日银行存款实有额？15670（应该叫应有额）;银行存款;第三节 其他货币资金;;　　;　　;; 原材料 物资采购;银行存款;其他货币资金—银行本票存款;其他货币资金—信用卡 存款;其他货币资金—信用证存款;其他货币资金—存出投资款;中级财务会计讲义;三、难点及学习方法;（一）货币资金的核算1．货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。;3． 银行转账结算有9种方式;4．其他货币资金;;（二）货币资金管理与控制;第五节 外 币;瑞来盔垃馈岛些扮兽堤燃土疥擎俊项简肪耽杖邱吵籽日乐辅铺壕处屹踞倘第五章 现金与银行存款第五章 现金与银行存款;; 二、外币记帐要求 1．确认及长本位币：人民币 也可选择人民币以外的某种货币，但报表一定要折算成人民币。 2．要将外币按汇率折算成人民币记帐 （1）汇率 一国（种）货币兑换成另一国（种）货币的比率。 中国人民银行每天公布外汇牌价。 ①买（入）价：银行买入外汇的价格 100美元买价：827.50人民币;②卖（出）价：银行卖出外汇的价格 100美元卖价829.90人民币 ③中间价：（827.50+829.90）/2=828.70 记帐采用价。 （2）汇率的标示方法： ①直接标价法：$100=￥827.30 ②间接标价法：￥100=$12.09 （3）记帐汇率： 当天的汇率 月初的汇率;3．外币帐户余额要按照期末市场汇率调整，调整后余额与原余额之差为汇兑损益。 三、外币记帐方法 外币统帐法，即记帐本位币法，按汇率折算：√ 按每日汇率 逐日折算法 按月初汇率，月终调整法 外币分帐法，按原币记帐： 货币性项目，按原币记帐 非货币性项目，折算成本位币;四、外币业务核算 （一）外币交易业务核算 例1：方达公司有关帐务： 3.31， “银行存款——美元户”10 000，汇率8.50 （1）4.4从某国B公司购入材料，货款