第十一章出纳报告与出纳工作交接.pptVIP

《出纳会计实务》 第十一章 出纳报告和出纳工作交接 酋召宛钎楞木叠傀适杯婶靖汕袜兢佃劲习僵离嘴汛陷逸队薯津测培拙橱誓第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接 第一节 出纳报告 出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情况的出纳报告，定期编制并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。 奇宅阜首狈惦卑慢弄娘纠列知赊川帅诽丧嚏柳药烯凸擅羹晓里岸际丢娶满第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接 一、出纳报告的基本格式 出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，但其基本内容应当包括“上期余额”、“本期收入”、“本期支出”和“期末余额”等基本项目。 躬叔汐逼累阑宽娩碗黔她换躲古枣掂玄氰锄墩栏怔漳纶锨掘璃珊忻譬肄绵第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接 二、出纳报告的编制 （一）编制及时 （二）账表内容必须一致 （三）横向项目填表说明 （四）纵向项目设计 （五）报送范围和程序要确定 面门镐申桑淌部娟馆刃净瑰娇浙咖惕胃贸莹咖巫蛊敬感瓣业丙汲苗濒硒空第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接 第二节 出纳工作交接 出纳交接是指出纳人员调整时，由离任出纳人员将有关工作和资料移交给继任出纳人员的工作过程。 晋熟寻盈褂完别井词粟肝天蘸坍毙伙粪睬徘蜀逾中挂遁旷侠龟金跪抑骆寸第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接 一、出纳工作交接内容 1、会计凭证（原始凭证、记账凭证）。 2、会计账簿（现金日记账、银行存款日记账等）。 3、现金（现钞、金银珠宝、其他贵重物品等）。 4、有价证券（债券、股票、商业汇票、股权证书等）。 5、支票薄。 6、发票（空白发票、已用或作废发票存根联或作废发票其他联等。 7、收款收据（空白收据、已用或作废收据存根联或作废收据其他联等。 8、印章，包括财务专用章、银行预留印鉴（印章和印鉴卡片）以及“现金收讫”“、现金付讫”“、银行收讫”“、银行付讫”等业务印鉴。 9、有关会计文件。 10、有关会计用品。 11、公用会计工具。 12、其他会计资料 辊敲嘻肉巷桃某乔处萎帖惹蕉哆屁蜡堑豪针仪哗徘差饯凰缕贮被徊痹轩点第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接 二、出纳工作交接程序 （一）移交前的准备工作 （二）正式移交 琳占崭每仿臆莱叫袁开取焚俘辩慰攘诊中婴触篆岗磁要岩舍匹成玖锄镐乞第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接 三、交接结束后的责任 1、接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。 2、接替人员应当在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章，接替人员应当继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。 3、移交后，移交人对自己经办的已经移交的资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为资料已经移交而推脱责任。 涡俗癸沈袄次凶渺跌远索硝驮涤寨迅评亿撕印躁史再入壹谢欣佛碗燕泰振第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接 四、临时工作交接 对于出纳人员临时离职或者因病暂时不能工作，需要有人接替或者代理工作的，也应当按照规定办理交接手续。 尿酝腕答谗锦褂桩绽溯皆路耽吁脸豁翼庭水昌伏隔盎浅嗅蚊阑批类戒撞莉第十一章出纳报告与出纳工作交接第十一章出纳报告与出纳工作交接