贰信用风险内部评等法简称irb法 - 主管法规查询系统.doc

貳、信用風險內部評等法（簡稱IRB法） 一、總論 （一）經主管機關核准使用內部評等法（Internal Ratings-Based Approach, 以下簡稱IRB法）之銀行，應依據本規定之程序與標準計算各風險成分估計值，以計提信用風險最低適足資本。 （二）前項所述之最低資本，係指在IRB法架構下信用風險之非預期損失（Unexpected Losses，以下簡稱UL）；至於預期損失（Expected Losses，以下簡稱EL）之處理詳述於後續之第六部分。 （三）在IRB法架構下，各類資產之資本計提，應具下述三項要素： 1、風險成分：由銀行自行估計或由主管機關提供之風險成分估計值，包括違約機率（Probability of Default，以下簡稱PD）、違約損失率（Loss Given Default，以下簡稱LGD）、違約暴險額（Exposure At Default，以下簡稱EAD），以及有效到期期間（Effective Maturity，以下簡稱M或到期期間）。 2、風險權數函數：將風險成分轉換為風險性資產，並計提法定資本之計算公式。 3、最低作業要求：銀行採用IRB法衡量特定資產風險成分者，應符合最低作業標準。 （四）本規定未明確說明之其他暴險，銀行就其非預期損失計提資本時，除標準法下規定風險權數為0之險外。 （六）銀行採用IRB法之初期，須依下列資本底限之規定辦理： 1、資本底限：係指以調整因子乘以下列各項計算後之餘額： （1）依其開始採用IRB法前所適用之資本適足率計算規定，所計算出之全部風險性資產總額之8%。 （2）加計第一類資本及第二類資本之扣除額。 （3）扣除依「銀行資本適足性管理辦法」規定得列入第二類資本之營業準備及備抵呆帳。 2、各年調整因子如下： （1）採行基礎IRB法者，其實施第一年之調整因子為95%，第二年之調整因子為90%，第三年之調整因子為80%。 （2）採行進階IRB法者，其實施第一年之調整因子為90%，第二年之調整因子為80%。 3、如資本底限高於下列計算後之餘額，應將其差額乘以12.5列入風險性資產： （1）依據採用IRB法以後適用之資本適足率計算規定，所計算出之全部風險性資產總額之8%。 （2）加計第一類資本及第二類資本之扣除額。 （3）扣除依「銀行資本適足性管理辦法」規定得列入第二類資本之營業準備及備抵呆帳。 二、暴險部位之種類 （一）一般性說明 1、銀行必須將銀行簿之資產，依據本規定之資產類別與標準進行資產分類。 2、銀行基於長期一致之風險管理與最低資本計提實務經驗，經主管機關同意，得彈性調整資產分類之方式與標準。 （二）企業型暴險定義 1、企業型暴險 指對企業及法人之債權。所稱企業及法人包括公司、合夥、獨資企業、營利性質之營業。 2、企業型暴險下之特殊融資暴險 企業型暴險下，其暴險如同時具備以下所有特性，應歸類為特殊融資暴險： a、此類貸款通常是為支應借款機構（通常稱為特殊目的機構（SPE, Special Purpose Entity））融通或經營其實質資產； b、借款機構除融資資產外，通常並無重要資產或業務，致其還款來源主要仰賴於融資資產持續營運之收入； c、於融資條件中，通常銀行對產生還款來源之資產可取得相當程度之控制權。 若貸款之主要還款來源，係來自於基礎穩健、多角化經營、信譽良好且有還款契約保護之債務人；或其還款來源係仰賴借款企業之良好財務狀況及償債能力，而非過度依賴於所質押之資產，則應將該類授信歸類為一般企業型暴險。 特殊融資依特性之不同可區分為：專案融資、標的融資、商品融資、收益性商用不動產融資、高風險商用不動產融資等五類。 （1）專案融資 專案融資專案，所產生之收入，足以作為債權保障及還款來源，且具備金額大、複雜及設備昂貴之特性，例如：電廠、化學工廠、採礦事業、交通基礎設施、環保、通訊基礎設施等。其貸款用途包括：新建、擴建、改善或為再融資。 （2）標的融資 標的融資係指債務人取得融資之資金係用於購置特定標的物，如：船舶、航空器、衛星、鐵軌車、船隊等，且將標的物設定抵押權予債權人，並以該特定標的物所產生之收入為還款來源。主要收入來源亦可為將該標的物出租予一個或多個承租人所產生之租金收入。 （3）商品融資 商品融資為結構性短期貸款，對商品交易（例如：原油、金屬、農作物等）之保留款、存貨、或應收款提供融資，而以商品出售為償還來源，借款人不從事其他業務且無其他重大資產。其主要目的係用以加強借款人之信用，該項交易之信用係反映於該交易之自償性與流動性，及該交易設計架構之健全程度，而非反映借款人本身之信用狀況。 （4）收益性商用不動產融資 針對收益性商用不動產（如：出租辦公大樓、零售商場、住家公寓及大樓、廠辦倉儲、飯店等）之融資，其借款人可為特殊目的機構、不動產營建公司或