江西乔邦实业有限公司虚开专用发票案.ppt

我心飞扬,我为税狂! 主讲人：刘长福 一、案件背景情况 （一）案件来源省局督办的举报案 （二）纳税人基本情况 成立于2012年11月 主营塑料原料、化工原料的销售 二、检查过程与检查方法 （一）检查预案 三大疑点 1、开办时间不长，销售额异常大； 2、受票企业多为编织袋厂等用回料的企业，购买使用原生料的可能性不大； 3、受票企业多在外地，不符合就近采购的经营常规。 （二）检查具体方法 1、突击检查，取得大量内部资料 遇到阻挠，市公安经侦支队予以支持 2、梳理线索，发现可疑资金流 涉及农行、建行、中行、工行、南昌银行等五家银行的10余个账户。 A公司业务、资金流向特征 第一种情况：受票企业银行转账汇入A公司100万元，同日A 公司开具价税合计100万元的增值税专用发票给受票企业，同日通过个人账户转出93万元到受票企业法人代表个人银行卡。 收取的手续费比例为（100-93）/100=7%。 第二种情况：受票企业银行转账汇入A公司20万元，同日A 公司开具价税合计100万元的增值税专用发票给受票企业，同日通过个人账户转出13万元到受票企业法人代表个人银行卡，挂应收账款80万元。 开票费登记情况 ?3、税警联手，追捕涉案人员 案犯胡某做贼心虚，仓皇潜逃，专案组对其网上追逃 4、通过EXCEL表格，理出公司日常业务流程 ①通过银行对账单建立“银行存款明细账； ②对增值税专用发票明细进行分类汇总（按购货方）建立“主营业务收入明细账”； ③通过公司账户银行收款凭证建立“应收账款明细账” ④通过公司销售单建立“销售明细账” 涉案企业情况统计表 5、外调取证，完善证据链 （1）外地的受票企业 由省局对本省南昌以外的受票企业下发协查，取得了收受虚开专用发票122份的证据材料，追回税款176万元，以及滞纳金、罚款，合计265万元。移送司法机关8人。 本省南昌外地区的情况 本市受票企业 专案组加大对本市受票企业的查处力度，取保侯审三人。 A.湾里某包装厂 虚开专用发票10份，价税合计100万元 三、案件分析 （一）查处本案的认识及体会 1、税警协作使案件迅速取得重大突破 2、固定虚开的证据难度较大 3、发票违法原因分析 （二）工作建议 1、加强一般纳税人管理工作 2、加强进项发票抵扣的审核工作 谢谢大家 * * 285,196 86,469,112 合计 　 7,086,232 201307 　 14,589,870 201306 161,286 22,562,211 201305 59,389 20,972,630 201304 61,195 13,196,056 201303 0 7,837,213 201302 3,326 224,900 201301 应纳增值税 销售收入 时间 单位：元 3 2 3 3 4 5 9 20 受票企业户数 外省 景德镇 九江 赣州 吉安 宜春 抚州 南昌 3 1 3 3 4 5 9 20 受票企业户数 436万元 412万元 190万元 335万元 444万元 127万元 1492万元 2114万元 金额 188 49 31 63 59 14 166 230 发票数量 外省 景德镇 九江 赣州 吉安 宜春 抚州 南昌 65195 　 937,805.00 1003000 　 　 　 合计 300000*6.5%=19500 280,500.00 300000 300000 农行万弟高9559950921281457716 曹秋妹农行6228480921228550312 湾里新兴 74,815.00 工行万能弟高9558801502202894006 曹秋妹工行9558801502204299329 湾里新兴 352000*0.065%=22880 254,305.00 352000 　 　303000 工行万能弟高9558801502202894006 曹秋妹工行9558801502204299329 湾里新兴 351000*0.065%=22815 328,185.00 351000 　400000 农行万弟高9559950921281457716 曹秋妹农行6228480921228550312 湾里新兴 收取开票费 退款时间 退款金额（元） 开票金额 汇款金额 付款单位及银行 对方银行及个人 单位或个人 　 　 　 1,632,453.00