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短学期会计实习报告
会计专业技能训练(1)实验报告
一、模拟实习单位概况
(一) 企业组织结构、生产工艺过程
1、本公司为海塘市广海股份有限公司,它是由海塘市工业投资股份有限公司、大洋股份有限公司和安海有限责任公司等3家公司共同发起设立的。注册资本108万元人民币,其中,海塘市工业投资股份有限公司占70%股份、大洋股份有限公司占20%股份、安海有限责任公司占10%股份。本公司地址:海塘市石板街54号。开户银行:中国工商银行海塘支行,账号:085878。纳税登记号:33045678862398。
2、公司设有一个基本生产车间,主要生产C01与C02产品;另设有供气和机修两个辅助生产车间,主要为基本生产车间供汽和提供设备修理等服务。
(二)本公司执行2006年2月15日财政部发布的新《企业会计准则》。
二、实验资料情况介绍
1、 已知资料
12月份初科目余额表
总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额
库存现金 7000
银行存款 385540
交易性金融资产 华歌有限股份有限股票(成本) 260000
应收票据 商业承兑汇票——海梅公司 21000
应收账款 龙江公司 64000
山江公司 5000
嘉明公司 52000
民安公司 70630
坏账准备 1350
预付账款 海临公司 6970
其他应收款 李江林 4000
存出包装物押金——马桥公司 10440
周转材料 在库 15993.26
原材料 120600
材料成本差异 7753.26
库存商品 产成品 120800
生产成本 39400
可供出售金融资产 300000
递延所得税资产 6239.37
长期股权投资 其他投资 300000
固定资产 房屋建筑物 1577140
机器设备 1158360
其他设备 120636.89
累计折旧 1181310
在建工程 设备安装工程 37120
无形资产 专利权 142000
累计摊销 70829.37
短期借款 工商银行 1930000
应付票据 海临公司 19000
应付账款 江城公司 92306
西山公司 56480
毛山工厂 56200
预收账款 潮海公司 10200
其他应付款 东方工厂 9000
应付职工薪酬 社会保险费 32643.30
应交税费 应交所得税 7946.40
应交增值税 4819.81
应交城市维护建设税 337.39
应交教育费附加 240.99
代缴职工缴纳社会保险 12609
应付利息 4500
股本 国有资产管理局 756000
大洋公司 216000
安海公司 108000
资本公积 资本溢价 11559
盈余公积 法定盈余公积 52685
利润分配 提取盈余公积 17500
未分配利润 25600
本年利润 175000
12月初原材料结存表
材料名称 单位 数量 计划单价 金额
甲材料
乙材料
丙材料 千克
千克
千克 13000
9500
11000 5
4
1.6 65000
38000
17600
合计 120600
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