某公司内部审计制度.doc

深圳市拓邦电子科技股份有限公司内部审计制度 二年一月修订 第一节内部审计章程 第一章 总 则 第一条 为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，完善公司内部控制制度，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，实现内部审计的制度化和规范化。根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引 》等有关法律、规章制度，及《深圳市拓邦电子科技股份有限公司章程》，结合公司实际情况，制定本章程。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 公司内部审计的主要使命是在公司内部实施一种独立、客观的保证和咨询活动，并以对组织提供增值服务和改善组织的运营为指导方向。 第三条 公司内部审计目标包括：（一） 努力确保公司信息的可靠性和完整性。 （二） 进行成本效益的监控。 （三） 促进内部程序的合理性和资源利用的效率性。 （四） 保护资产的安全和完整。 （五） 防止错误和舞弊的发生。 （六） 保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性。 （七） 确保公司各项规章制度、可适用标准及有关决议等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。 （八） 使公司所面临的风险已经被识别和最小化。 第四条 内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第二章 审计机构和人员第五条 公司董事会下设立审计委员会。审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。 第六条 公司设审计部，负责公司内部审计任务的实施。 审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第七条 公司从事内部审计工作的专职人员应不少于三人。 审计部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。 公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。 第八条 公司审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第九条 审计人员应具备一定的职业素养、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计工作。 第十条 审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务。 第十一条 审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。 第十二条 内部审计人员独立行使职权、不受其他部门或者个人的干涉。 第十三条 审计人员不得以决策制订者的资格参加被审计部门的实际经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。 第三章 审计对象、范围和依据第十四条 审计对象：公司各事业部、工厂、职能部门、全资或控股子公司及其直属分支机构（下称“公司各部门”），以及上述机构的相关责任人员。 第十五条 审计范围包括但不限于：（一） 内部控制审计。对公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查，提出改进建议。 （二） 财务收支审计。检查凭证、帐簿、报表等财务资料的真实性、准确性和合规性，监督财务计划和预算的执行情况。 （三） 经济效益审计。检查监督公司各部门经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对部门年度绩效考核、奖惩提供依据。 （四） 工程预、决算与招、投标的审计和监察。 （五） 任期经济责任审计。对公司各部门负责人等经济责任审计对象任职期间的经济责任进行审计，落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价其任期内的工作效率和效果。 （六） 投资项目评估审计。参与投资项目的评估论证，检查投资项目成本和效果。 （七） 财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。 （八） 人力资源审计。针对公司内部人力资源管理的政策、制度、执行程序、操作流程和人力资源信息运用等方面进行稽核，评估人力资源的有效性并确保其依法行事。 （九） 接受董事会和公司管理层的指令，对临时指定的事项进行审计。 第十六条 审计依据：（一） 国家法律、法规、政策。 （二） 公司规章制度和管理标准。 （三） 公司经营方针、政策、计划和目标。 （四）其他有关标准。 第四章 审计机构的主要职权第十七条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会