2010年度所得税汇算纳税调整问题列举课件.pptVIP

主讲人 吴跃云 2011/6/10 ;主要内容;一、非本期费用 （1）本年度由期间费用列支的以前年度费用（所属期间往年、发票日期非本期）——永久性差异。举例：汽油费 （2）本年度由期间费用列支的以后年度费用（所属期间跨年、发票日期为本期）——时间性差异。举例：广告费 ; 二、与收入无关——永久性差异 因销售房屋需要赠送客户物管费（有发票） 主管行政机关罚款、税收滞纳金（有票据） 报销未在本企业领取工资的房产行业员工相关费用（如差旅费等，有发票） 员工福利性商业保险（有发票）; 三、不合规票据——永久性差异 非经营性收据（房管局出具，注：代收宣传策划费等）——暂未调整 老带新客户购物卡以多次购买大额劳保、清洁、洗涤、文具、办公用品等形式列支（没有具体明细，有发票）——完善手续 取得会务费发票，后面缺少会议通知——???善手续 取得非收款单位在税务机关购买的正规发票 取得代开房屋租赁发票，应由房东承担的税费票据 取得老带新客户签收劳务费的发放表（已代扣个税） 取得消防部队培训费票据（武警内部使用，不属于发票）; 备注：A、《中华人民共和国发票管理办法》（2010年修订）：第二十一条　不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 B、《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）：八、（二）落实管理和处罚