煤炭集团企业资金集中管理利弊研究及对策探析.docVIP

煤炭集团企业资金集中管理利弊研究及对策探析当前，随着煤炭行业的整合重组，产生了一大批大型企业集团，这些煤炭“巨无霸”为了提高经济效益，大多采取资金集中管理的模式，对下属各单位的财务进行控制和管理。企业集团资金集中管理是建立在信息技术基础上，以系统化的管理理念，整合企业财务数据，提供企业相关决策支持的管理系统。资金集中管理模式是将信息技术与先进的管理思想、管理方法有机融合，以系统化的运作平台为依托，通过全方位的管理手段对企业整体资源进行有效配置、管理、控制和优化，以提高集团财务管理水平，实现企业价值最大化的一种财务管理新模式。 一、资金集中管理的优势 1.充分发挥存量资金的整体效益。企业集团通过实施资金集中管理后，不但充分发挥了现有存量资金的效能，而且避免了财权分散、下属单位各自为战、成本费用难以控制的不利局面。 2.强化了投资管理。资金集中管理可以集中资金对重点项目投资，避免投资分散及重复建设，提高资金利用率，确保资金合理有效的使用，从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下，从总体上把握资金投资方向。 3.有效控制成本开支。一方面可以通过动态的预算执行过程对下级单位付现成本支出实施间接控制；另一方面可以通过集中核算直接监控企业的成本费用，有效控制预算外成本费用的发生，使得企业的成本控制更加轻松。 4.有效降低企业经营风险。资金集中管理强化了财务的监督管理职能，能在事前控制资金流向及成本费用支出，及时纠正下属单位随意开支和投资行为；能直接从总体上控制企业投资规模和负债规模，降低财务风险；通过实时监督资金支出，对每一笔收支合法性和合理性直接做出判断，及时发现并制止非法的和不合理的行为。 5.提高集团信贷的信用等级。实行资金集中管理后，各子公司不再单独与银行发生信贷关系，而是以企业集团的名义进行信贷活动，银行不用担心其偿还能力，从而提高了企业集团的对外信用。 6.提高经营决策的正确性。实施资金集中管理可以实时地将子公司的财务信息集中到集团总部，使其及时了解子公司的生产经营情况，并能及时传达集团公司政策，财务信息的真实、准确和及时为企业集团发展目标的制定和经营方向的调整提供了信息保障，并促进了财务工作的全面提高。 二、资金集中管理的弊端 1.影响了子公司的积极性。实行资金集中管理后，分公司手中可以支配的现金少了，在一定程度上对子公司的经营活动有所限制，一定程度上会打击子公司的积极性。 2.加重了总公司的管理负担。实行资金集中管理后，各子公司容易倾向于大小事情都向总公司反映，而不是正确运用授权，使总公司管理的工作量和难度加大。 3.在途资金较多成为子公司资金周转的障碍。 4.各单位上报的日常资金预算不准确。在预算控制中，如果单位资金使用超过预算指标，只有通过预算调整后才能使用。因而下属单位往往会虚报预算，上级部门在汇总审批时，就有可能在上报数上酌情削减，这样引起的资金供求矛盾势必造成上报与审批间的恶性循环。 当然，这些不足和问题相对于其优势来说，优势大于劣势，只要能够通过合适的制度约束，就可以剔劣择优，完善财务机制。 三、趋利避害的应对措施 一是建立以业务为导向的财务管理思想。财务信息化的目标是要建立一个安全、规范、统一、实时的财务信息系统，提高公司的管理水平与应变能力。财务集中应该实现与业务系统的紧密集成，全面监控分支机构的业务运营。要实现财务、业务一体化，必须对现有的会计流程进行必要的改造，将会计流程与业务流程有机地融合在一起。 二是界定企业集团各级财务决策的责权。实行集团企业的资金集中管理，要把握好“集权”和“分权”的程度，要做到“集权有道，分权有序”。 三是实施全面预算管理。集团公司应从公司的长远利益出发，对所属公司的情况进行全面、细致、客观的研究、分析和预算，建立一套涵盖企业主要发展指标的预算指标体系，对于资金预算应严格区分预算外资金与预算内资金，在保证预算内资金正常拨付的情况下，合理控制预算外资金的使用。 四是建立统一财务制度。要依据国家法律、法规制定企业集团统一的财务制度，按照集中管理目的，再造企业集团内部财务管理流程。在流程设计中应围绕会计核算集中、财务管理集中、集团资金集中三个方面展开，并按三个方面分步实施资金集中管理。再造流程和相关制度的完善是资金集中管理后续工作的基础，也是资金集中管理的关键。 五是满足子公司生产经营要求。在方便子公司生产经营活动的前提下，做到统而不死，满足其生产经营要求。实行资金集中管理的中心目的是为了使企业能够健康发展。因此，在对企业生产经营活动进行监控的同时，首要任务是满足企业生产经营的要求，为企业生产服务。 六是规范企业内控体系。缺乏健全的内控制度，集中管理可能会走向两种极端:要么走向集权，即各下级单