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第二章 货币资金 一、单选题 1.我国会计惯例中使用的现金概念是（） A．狭义的现金概念 B．广义的现金概念 C．在日常会计处理中使用库存现金概念，在财务报告及金融资产中使用广义的现金概念 D．与国际惯例一致 2.不包括在现金使用范围的业务有 A．支付给职工家庭困难补助 B．支付银行借款利息 C．结算起点1000元以下的零量支出 D．向个人收购农副产品 3.职能分开不包括（） A．管钱的不管账 B．印鉴分管制度 C．出纳不得兼职收入、费用、债权、债务等账簿登记工作 D．出纳不得登记固定资产明细账 4．确定库存现金限额时最高不准超过 A．5天 B．6天 C．8天 D．15天 5.在企业开立的诸多账户中，可以提取现金发放职工工资的账户是（） A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6. 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()A. 借记管理费用贷记现金B. 借记备用金,贷记现金C. 借记管理费用,贷记备用金D. 借记现金,贷记备用金18.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.银行承兑汇票 企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.货币资金 D.库存现金 下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.银行支票存款 B.银行本票存款 C.出差人员的差旅费 D.备用金 3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元。企业用现金支付水电费400元。张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。根据题意编制会计分录。3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。 3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项： （1）3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。 （2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业 （3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。 要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。 补充条件，银行存款期初余额2470  管理费用 100 贷：待处理财产损溢 600 2.（1）借： 库存现金 150 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150 （2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150 贷：其他应付款——李明 50 营业外收入 100 （二）1.（1）3月12日银行提现 借：库存现金 3600 贷：银行存款 3600 （2）支付水电费 借：管理费用 400 贷：库存现金 400 （3）采购专户汇款 借：其他货币资金——外埠存款 5850贷：银行存款 5850 （4）张明预借差旅费 借：其他应收款——张明 2000贷：库存现金 2000 2.（1）借： 原材料 5000 应交税费——应交增值税（进项税额）850 贷：其他货币资金——外埠存款 5850 （2）借：管理费用 2200贷：库存现金