第三章存款和储蓄业务(自考0078).pptVIP

* 续存 续存时，存款人(depositor)将款项连同存折或借记卡一并交给银行，并口述存入的金额。 银行点收现金无误后，增加存款人的存折或借记卡余额，打印存款凭证由存款人签字确认。 其余会计处理手续与开户相同。 * 取款(Withdrawal) 取款时，存款人将存折或借记卡(debit card)交给银行，口述要支取的金额。 一次支取5万元以上要填取款凭条（Withdrawal Slip）。 银行核对密码或预留印鉴无误后，减少存款人账户存款余额，打印取款凭证由取款人签字确认后，将款项交取款人。 会计分录如下： 借：活期储蓄存款 XX户 贷：现金 * 销户（Close an Account） 储户要求支取全部存款余额，不再续存时，称为销户。 销户时，银行计算销户利息，打印取款凭证和利息清单，按规定收取利息税，由取款人在取款凭证上签字确认。同时收回存折或借记卡，并销记开销户登记簿。 会计分录如下： 借：活期储蓄存款 ××户 应付利息 ?贷：现金 收取利息税时，会计分录为： 借：现金 贷：应交税金 * 二、定期储蓄存款的核算 定期储蓄(Time Saving Deposit)是在第一次存款时，约好存款期限，1次或分次存入，到期支取本息的储蓄存款。 它的优点是存期长，有利于银行长期使用资金。 定期储蓄存款根据存入方式和支取的方式不同主要分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取和定活两便5种。 * 整存整取定期储蓄（开户） 整存整取储蓄存款(Time Deposit of Lump-sum Deposit and Withdrawal )，50元起存，多存不限，约定期限，由银行发给存单，到期一次支取本息。存期分为3个月、6个月、9个月、1年、2年、3年、5年。 储户开户时，填写存款凭条，写明姓名、金额、存期、联系方式、是否约定转存等内容，连同身份证、现金一并交柜台。经银行柜员收妥款项后，打印定期储蓄存单，并登记开销户登记簿。会计分录如下： 借：现金 贷：定期储蓄存款 整存整取××户 * 整存整取定期储蓄（到期支取） 储户持到期存单取款时，银行通过会计核算系统核对密码等事项后，进行销户，同时记结利息，并代扣利息税。会计分录如下： 借：定期储蓄存款 整存整取××户 应付利息 贷：现金 应交税金 代扣利息税 * 提前支取或过期支取 储户因急用现金，持未到期的存单要求提前支取(withdrawal in advance )时，应由储户提供本人身份证，银行审核无误后，在存单背面注明证件名称及号码，以备查考，并在存单及卡片账上加盖“提前支取”戳记。 其处理手续及会计分录同到期支取。 过期支取(overdue withdrawal)定期储蓄，其处理方法与到期支取相同，但对逾期利息，应以活期储蓄利率计算。 * 零存整取定期储蓄 零存整取定期储蓄存款(Time Deposit of Small Savings for Lump-sum Withdrawal )是一种分次存入、到期一次提取本息的定期储蓄存款种类。开户起存金额为5元，存期为1年、3年、5年，要求每月存款金额固定，每月存入1次，中途如有漏存，应在下月补存，未补存者，到期支取时，按实存金额和实际存期计算利息。 该种储蓄不得部分提前支取。 零存整取储蓄的开户、续存及支取手续，与定期储蓄基本相同。但计息方法有所不同。 教育储蓄是一种特殊的零存整取储蓄品种，与一般的零存整取的不同之处在于可以免除利息税。 教育储蓄由金额限制，一笔教育储蓄最多不能超过2万元。 * 存本取息定期储蓄 存本取息储蓄是适应储户有较多节余款，初始的本金不动，按期支取利息的存储需要而设立的。 一次存入本金，起存金额5000元，存期分1年、3年、5年三种。由银行发给存折，以后凭存折按约定期限分次支取利息，到期一次支取本金。 如储户在取息期未支取，以后可随时支取，但不计复息。 存本取息储蓄的核算手续，基本与整存整取储蓄的手续相同。 * 整存零取定期储蓄 这是适应大笔款项在较长时间内分期陆续使用的需要而设置的一种储蓄形式。 这种储蓄，一次存入本金，开户起存金额一般为1000元，存期分1年、3年、5年，支取期限分每1个月、每3个月或每半年1次。由银行发给存折，以后凭存折分期支取本金。 * 第四节 存款利息的计算 一、存款利息计算的基本规定 二、存款利息的计算方法 * 一、存款利息计算的基本规定 单位存款利息计算的规定 单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款 个人存款利息计算的规定 活期储蓄存款、定活两便储蓄存款、整存整取、零存整取、存本取息、整存零